填报培训材料大企业和国际税务管理科2011年2月精选篇.pptVIP

企业年度关联申报及关联交易同期资料 填报培训材料大企业和国际税务管理科2011年2月 目录 一、关联报表填报依据及范围 二、关联报表填报要求及注意事项 三、关联申报、同期资料相关规定 * 一、关联报表填报依据及范围 * 根据《中华人民共和国企业所得税法》 第四十三条规定:企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。 * 根据《特别纳税调整实施办法（试行）》 第十一条 实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》，包括《关联关系表》、《关联交易汇总表》、《购销表》、《劳务表》、《无形资产表》、《固定资产表》、《融通资金表》、《对外投资情况表》和《对外支付款项情况表》。 * 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第一百零九条：企业所得税法所称关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人： （一）、在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的控制关系； （二）、直接或者间接地同为第三者控制； （三）、在利益上具有相关联的其他关系。 *