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铁道结算中心风险分析及思考 　　摘要：本文从作者实际从事铁路资金管理工作出发，论述了铁道结算中心发展的状况，着重分析了结算中心面临的风险状况，提出了如何加强风险控制的措施和建议。 　　关键词：结算中心 风险分析 思考 　　一、引言 　　自上世纪90年代中期，全国各地先后成立了铁道结算资金中心，将铁路内部不同层级分散的资金集中纳入分局、路局和铁道部统一管理和使用。随着铁路2005年撤销铁路分局、2013年撤销铁道部成立铁路总公司，以及建设全国高速铁路网等不断发展和变革，铁道结算中心也不断在改革中成长。资金集中度越来越高，全路2016年上半年资金归集比率91.08%，账户归集比例87.23%， 22个结算中心里有20个达到了归集比率“双85”的要求。资金集中也使内部造血功能增强，2016年内部调剂资金将近700亿元。 　　铁道结算中心的设立对于铁路资金管理的作用体现在以下5个方面： 　　（1）完成对资金的有效集中管理； 　　（2）及时提供了?Y金数据信息； 　　（3）盘活了闲置的存量资金，创造了巨大的经济效益； 　　（4）减少了资金在途时间，节约了财务费用； 　　（5）提高了与金融机构议价能力，实现了集团利益最大化。 　　二、铁道结算中心的风险分析 　　结算中心通过这20年的高速发展，也面临着各种各样的风险，主要表现在以下几个方面： 　　（一）资金运用风险 　　铁路归集集中的资金运用主要包含2个方面：即投资理财和内部调剂。 　　铁路资金投资理财经历了一个从不规范到规范的过程，2005年以前由于对铁路资金运用范围规定不清，加上内控措施不严，缺乏专业的理财知识，部分人员内外勾结，导致部分资金运用形成坏账，这其中最严重的就是发生在2005年L局的违规挪用内部资金62亿元投资股票和期货市场一案。 　　随后结算中心对外投资理财被严格禁止，仅能办理3个月以内银行定期存款以及向铁路总公司上调资金。 　　在内部调剂资金方面，目前存在一部分逾期调剂资金以及应列为资产损失的坏账。这主要是由于受高层领导人决策，行政部门影响以及企业集团内部维稳因素的影响，结算中心内部调剂部门不能完全依照商业银行的贷款评估方法尽责地对内部单位进行事前、事中、事后进行贷款评估。同时也有经济周期波动影响和单位负责人决策失误的原因。如C局2016年非运输企业逾期调剂资金共计有2.3亿元，且收回困难。 　　（二）资金的结算风险 　　结算业务作为结算中心的基本业务，每天都有巨量的资金和纷繁复杂的业务需要处理，各类业务流程差异较大，结算中心作为桥梁联接着内部开户单位和外部各家银行，主要面临着以下几类的操作风险： 　　1、未造成损失的非主观的操作风险 　　如以收款人错误账号信息办理收款，导致串户；票据大小写金额不符，办理结算支付；出票日期书写错误，办理结算支付。这类风险可以通过说明、冲正等的方式予以纠正。 　　2、造成损失的非主观的操作风险 　　如某结算中心2016年发生过向总公司18亿上调资金，收款银行以超过手工接收时间拒绝办理入账，导致大额资金在途，形成资金利息损失的例子。这类风险隐蔽性大，发生频率小，但造成的危害大。 　　3、造成损失的主观操作风险 　　这主要是指内外的不法分子，利用结算管理的漏洞，制造金融犯罪行为。如2004年发生的某火车东站出纳通过故意制造错误收款单位形成付款资金退回，再盗取空白结算凭证和单位印鉴，直至篡改结算中心对账单的方式，贪污挪用单位公款190万。这类风险造成了客户和结算中心的经济损失，严重影响资金安全。 　　4、内部账户收款困难的风险 　　在外部企业网银大规模使用的环境下，由于付款时银行系统需要校验收款账户信息，使得在银行没有实体账户的内部单位无法收款。这类风险严重干扰了铁路企业的正常经营，目前没有妥善的解决方法。 　　（三）资金的支付风险 　　主要指结算中心结算头寸超过存调比等技术指标，严重缺乏资金流动性，而导致结算支付危机。这类风险产生的原因有结算中心追求高收益，导致资金运用比例过高，资金收付计划出现差错，或遭遇突发大额支付情况。有些资金紧张的结算中心2016年部分月份存调比接近90%，极易产生支付危机。 　　（四）计算机的系统风险 　　目前使用的RFS系统从1999年投入使用到今天，已经运行了将近17年，系统未经历过大的升级更新，已越来越不适应目前银行网络化的发展趋势。由结算核心系统演化而来的资金管理子系统（账户管理子系统、资金监控子系统、筹资系统等）虽不断更新，但依然存在数据不能共享、与银行数据不能互联互通，灾备能力较弱，原有开发人员缺失，与其他金融机构在系统先进性、稳定性、安全性、开放性、互联网化方面差距较大。个别结算中心出现过利用系统漏洞进入系统，窃取资金的行为。 　　（五）