企业制度 内部账务稽核制度.docVIP

制度名 内部账务稽核制度 电子文件编码 GLZD101 页码 3-1 第一条 记账凭证的审核或检查时，应注意下列事项 1.每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。 2.会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。 3.转账是否合理，借贷方数字是否相符。 4.应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。 5.传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。 6.传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。 7.传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。 8.传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。 第二条 账簿检查时，应注意下列事项 1.各种账簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的账，是否当日记载完毕。 2.现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。 3.各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。 4.各种账簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白账页，有否划“×”形红线注销，并由记账员及主办会计人员在“×”处盖章证明。 5.各种账簿启用、移交及编制明细账目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。 6.各种账簿