企业所得税汇算缴您应该注意的几个问题.pptVIP

企业所得税汇算清缴 您应该注意的几个问题 南平国税所得税科 黄芳 企业所得税汇算清缴您应该注意的问题 一、优惠备案事项 二、财务报表 三、年度汇算清缴 四、相关政策解读 企业所得税优惠备案事项 一、《企业所得税优惠政策事项办理办法》（2015年76号公告） （一）备案的具体操作要点 1.何谓备案？ 2.备案的时间。企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。 3.备案资料。备案资料主要包括两项内容，即《备案表》和部分相关资料。 企业所得税优惠备案事项 4.备案频率。《办法》规定，企业享受定期减免税，在享受优惠起始年度备案。享受其他优惠事项，应当每年履行备案程序。 5.备案分类。《办法》规定，备案分为正常备案、变更备案二种情况。 6.留存备查资料。企业有义务提供留存备查资料，并且应当对资料的真实性与合法性负责。 保存期限为享受优惠事项后10年 企业所得税优惠备案事项 （二）特殊业务提示 1.实行“以表代备”方式 2.跨地区经营企业备案 3.企业享受优惠政策后，汇算清缴期内未备案的处理 及时补办备案手续 ，按规定处罚。 4.税务机关后续管理发现企业不符合税收优惠条件的处理 停止享受优惠，追缴税款及滞纳金。 企业所得税汇算清缴工作 二、财务报表 做好财务年报工作，为所得税汇算清缴做好准备工作。 三、所得税汇算