2018.9.9《经济法》真题第二批.PDFVIP

加QQ 群 817467221 下载更多考题 2018.9.9 《经济法》真题 （第二批） 一、单选 1.甲快递公司为增值税一般纳税人，2018 年 3 月购进小货车一批，取得增值税专用发票， 注明价款 111 万元、增值税税额 18.87 万元。开具普通发票，收取派送收入 823.62 万元， 陆路运输收入 117.66 万元。甲公司应缴纳增值税( )万元。 A.80.41 B.39.41 C.69.41 D.74.41 【答案】B 【解析】（1）提供收派服务，属于销售现代服务——物流辅助服务，适用的增值税税率是 6%； （2）提供陆路运输服务，属于销售交通运输服务，适用的增值税税率是11%；（3）甲公司 应缴纳增值税=823.62÷ （1+6%）×6%+117.66÷ （1+11%）×11%-18.87=39.41 （万元）。 2.甲企业是居民企业，2017 年的应纳税所得额为 300 万元，工资、薪金总额为 40 万元， 工会经费为 2 万元。甲企业可以在企业所得税前扣除的工会经费为( )万元。 A.2 B.0 C.1 D.0.8 【答案】D 【解析】企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额 2%的部分，准予扣除。甲企业可以 在企业所得税前扣除的工会经费=40×2%=0.8 （万元）。 3.某小型微利企业，2015 年亏损 8 万元，2016 年亏损 3 万元，2017 年盈利 16 万元。 2017 年该小微企业应该缴纳企业所得税( )万元。 A.1 B.0.5 C.1.6 D.3.2 【答案】B 【解析】（1）企业的所得可以弥补以前年度 （5 年内）未弥补的亏损；（2）自 2017 年 1 月 1 日至 2019 年12 月 31 日，对年应纳税所得额低于 50 万元 （含 50 万元）的小型 微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；（3）2017 年该小微企业应该缴纳企业所得税= （16-8-3）×50%×20%=0.5 （万元）。 4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。 A.财政性资金 B.国债利息收入 加QQ 群 817467221 下载更多考题 C.捐赠收入 D.财产转让收入 【答案】A 【解析】 （1）选项 A：属于不征税收入； （2）选项 B：属于免税收入； （3）选项 CD： 属于应税收入。 5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于所得来源地的确定，正确的是( )。 A.转让权益性投资资产，按照投资企业所在地确定 B.转让不动产，按照转让不动产企业所在地确定 C.利息所得，按照负担利息的企业所在地或者负担利息的个人的住所地确定 D.销售货物，按照?? 【答案】C 6.??，2017 年销售收入是 4000 万元，实际发生的管理费用是 250 万元，其中业务招待费 是 60 万元。该企业 2017 年可以税前扣除的管理费用为( )万元。 A.20 B.230 C.210 D.36 【答案】C 【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但 最高不得超过当年销售 （营业）收入的 5‰。发生额的 60%=60×60%=36 （万元），销售收 入的 5‰=4000×5‰=20 （万元），可以在税前扣除的业务招待费为20 万元，该企业2017 年可以税前扣除的管理费用=250-60+20=210 （万元） 7.某商场为增值税一般纳税人。采用以旧换新方式销售 25 台 XX，每台含税价款 5850 元， 每台旧 XX 作价468 元，实际每台收取款项 5382 元。根据增值税法律制度的规定，当月 上述业务增值税销项税额为( )元。 A.暂缺，欢迎补充 B.暂缺，欢迎补充 C.暂缺，欢迎补充 D.暂缺，欢迎补充 【答案】 二、多项选择题 1.根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照 “现代服务——租赁服务”税目缴纳增 值税的有( )。 A.有形动产融资租赁服务 B.不动产融资租赁服务 C.有形动产经营租赁服务 D.有形动产融资性售后回租服务 【答案】ABC （1）选项 ABC：租赁服务，包括不动产、动产融资租赁服务和不动产、动产经营租赁服务； （2）选项 D：融资性售后回租按照金融服务征收增值税。