会计电算化信息系统内部控制的分析（毕业学术论文设计）.docVIP

中央广播电视大学人才培 养模式改革和开放教育试点 会计学专科毕业论文 会计电算化信息系统内部控制的分析 会计电算化信息系统内部控制的分析 目录 写作提纲…………………………………………………………………………（3） 内容摘要…………………………………………………………………………（6） 关键词……………………………………………………………………………（6） 正文………………………………………………………………………………（6） 绪论…………………………………………………………………………（3） 本论…………………………………………………………………………（3） （一）会计电算化信息系统对内部控制的影响 （二）加强会计电算化信息系统内部控制的必要性 （三）会计电算化内部控制中存在的问题 （四）会计电算化信息系统的一般控制 （五）会计电算化信息系统的运行控制 （六）完善会计电算化内部控制的建议 结论…………………………………………………………………………（5） 参考文献…………………………………………………………………………（11） 电算化信息系统内部控制的分析 写作提纲 绪论 控制与会计是不可分割的。内部控制是单位为提高会计信息质量，保护资产的安全和完整，确保有关 法律 法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制 方法 、措施和程序，包括内部管理控制和内部会计控制。会计电算化的内部控制则是内部会计控制的特殊形式。 本论 （一）会计电算化信息系统对内部控制的影响 1、电算化会计信息系统的控制内容及形式与手工会计系统存在差异 2、内部控制的对象发生了变化 3、控制的实现方式发生了变化 4、电算化会计信息系统缺乏交易处理痕迹 （二）加强会计电算化信息系统内部控制的必要性 1、操作和存储形式的变化加大了会计信息系统的风险 2、内部稽核作用被削弱 3、会计工作质量依赖于计算机系统的可靠性和会计人员的操作水平 （三）、电算化会计信息系统内部控制的主要内容对于一个单位，由于其生产经营环境的不断变化，内部会计控制制度的也是一个动态的过程。在电算化系统下，内部会计控制制度将不断出现新的问题，我们应从会计电算化的实际出发，建立和完善更为的内部会计制度，并根据执行中发现的问题，逐步完善和提高。 会计电算化是以计算机为主的当代电子和信息技术应用于会计工作的简称，是用电子计算机代替人工实现记账、算账、查账以及对会计信息的统计、分析、判断乃至提供预测、决策等过程。发展会计电算化有利于促进会计工作规范化，提高工作质量与工作效率，更好地发挥会计职能作用。但是企业在建立了电算化会计系统后，企业会计核算和会计管理环境发生了很大变化，一些非法操作可能不留痕迹，难以发现，稍不注意就会给单位和国家造成重大损失，如果会计电算化管理系统遭到破坏，将会严重影响单位的正常业务活动。因此，对会计电算化在传统的手工系统下，控制的内容主要针对经济事项本身的交易，对于一项经济业务的每个环节都要经过某些具有相应权限人员的审核和签章，控制的方式主要是通过人员的职务相分离，职权不相容的内部牵制制度来实现的。而在电算化系统下，业务处理全部以电算化系统为主，出现了计算机的安全及维护、系统管理及操作员的制度职责、计算机病毒防治等新内容。另外，电算化功能的高度集中导致了职责的集中，业务人员可利用特殊的授权文件或口令，获得某种权利或运行特定在电算化系统下，由于会计信息的核算及处理的主体发生了变化，控制的对象也发生了变化。控制对象原来为会计处理程序及会计工作的相容性等，会计资料由不同的责任人分别记录在凭证账簿上以备查验，是以对人的控制为主；而在电算化系统下，会计数据一般集中由计算机数据处理部门进行处理，而财务人员往往只负责原始数据的收集、审核和编码，并对计算机输出的各种会计报表进行分析。这样，内控对象转变为对人与计算机二者手工会计系统的内部控制以人工控制实现。电算化会计系统的内部控制则具有人工控制与程序控制相结合的特点。电算化系统许多应用程序中包含了内部控制功能，这些程序化的内部控制的有效性取决于应用程序。如程序发生差错，由于人们对程序的依赖性以及程序运行的重复性，增加了差错反复发生的可能性，使得失效控制长期不被发现，从而使系统在特定手工会计系统中严格的凭证制度，在电算化会计系统中逐渐减少或消失，凭证所起到的控制功能弱化，使部分计算机在会计领域广泛应用不仅改变了传统会计核算手段，使数据处理更快更准确；而且节约了人力、物力，提高了会计工作效率。但会计电算化信息系统同时也改变了会计核算程序、数据存取方式和存储介质，改变了某些与审计线索有关的关键因素，对企业管理提出了更高的要求。为了保证会计信息的真实、正确、完整与及时，保证会计处理程序与方法符合国家会计制度的有