企业内部控制知识竞赛试题及参考 答 案（2013年）（题后附有详细的答案解析，引用具体指引条文）.docVIP

2013年企业内部控制知识竞赛试题及参考答案 除前五个题及两个判断题外 其余均有详细的答案解析，请各位予以参考 25、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。下列关于再测试工作错误的有（BCD） A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性 B. C.性的结论 D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，结论 27A. B. C. D. 解析： 企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素： （四）信息与沟通。准确地收集、传递与内部控制相关的信息， 48（）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）ABCD） A. B.17条原则 C. D. 57、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表现在（ABCD） A.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题 B.评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别不足 C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享 D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉 60、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ABCD） A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于企业的采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。 企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。 3、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（CD） A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准 B.对于纳入企业编制、对外提供和分析利用财务报告，至少应当关注下列风险： （一）编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。 （二）提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。 （三）不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。 5、下列关于企业应当建立担保授重大担保业务，应当报经董事会或类似权力机构 按照审批人员的批准意见办理担保业务。对于审批人超越权限 第八条 环节应当回避。 对境外企业进行担保的，应当遵守外汇管理规定，并关注被担保人所在国家的政治、经济、法律等因素。 第九条 被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序。 7、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（B） A.至少每两年一次 B.至少每年一次 C.至少每季度一次 D.至少每月一次 解析：《企业企业人力资源管理至少应当关注下列风险： （一）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。 （二）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。 （三）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。 第十四条 企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估，总结人力资源管理经验，分析存在的主要缺陷和不足，完善人力资源政策，促进企业整体团队充满生机和活力。 9、下列各项中符合有效控制原则的有（ABC） A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等企业应当加强对投资方案的可行性研究，重点对投资目标、规模、方式、资金来源、 企业根据实际需要，可以委托具备相应资质的专业机构行性研究报告。 《企业内部控制应用指引第3号—人力资源》第七条 签订劳动合同，建立劳动用工关系。 第十三条 企业应当按照有关法律法规规定，（辞职、 确保 《企业内部控制应用指引第10 企业应当加强研究成果的开 研究成果的开发应当在获得市场认可后方可进行批量生产。 避免授权不当或存在非授权账号， 10 A. B. C. D.以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊 解析：《企业内部控制审计指引实施意见》七、关于完成审计工作： （二）获取书面声明 注册会计师应当获取经被审计单位签署的书面声明。书面声明的内容应当包括： （1）被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责； （2）被审计单位已对内部控制进行了评价，并编制了内部控制评价报告； （3）被审计单位没有利用注册会计师在内部控制审计和财务报表审计中执行的程序及 其结果作为评价的基础