XXX中心学校财务管理制度.doc

XXX中心学校财务管理制度（试行） 一、总 则 为规范学校、幼儿园的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，根据《事业单位会计准则和会计制度》、《凉州区学校财务管理办法》和《补充规定》及国家有关法规，制定本制度。 学校、幼儿园财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。学校、幼儿园财务管理的主要任务是：加强和细化中小学公用经费预算管理，坚持“事前预算、事中控制、事后分析”的原则，科学安排公用经费，严格预算执行，规范政府采购行为，优化经费保障服务，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国家资产损失；建立健全财务规章制度；对学校、幼儿园经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校、幼儿园财务状况。 二、财务收支管理 （一）收入管理 1.收入是指学校、幼儿园开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入和其他收入。 2.学校、幼儿园必须严格按照国家有关规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校、幼儿园预算，统一管理，统一核算。 3.学校、幼儿园要自觉执行“收支两条线管理”的原则，各项收费必须及时足额上缴财政，并及时从财政拨入，做到票款同步。 （二）支出管理 1.支出是指学校、幼儿园为开展教学活动及其他活动发生的各项资金耗费和损失。包括：事业支出、建设性支出、经营性支出等。 2.学校、幼儿园的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，精打细算，厉行节约，使各项支出发挥出最大的经济效益。 3.学校、幼儿园要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替，学校、幼儿园支出须使用合法票据。 4.严格执行开支审批备案制度：小学、幼儿园500元以下，九年制学校1000元以下支出，由主管领导审批；小学、幼儿园500元以上，九年制学校1000元以上的支出，须由学校、幼儿园行政会议集体讨论决定。 5.小学、幼儿园公用经费的30%、九年制学校公用经费的40%列入大项开支，要经理财小组会议讨论决定，校务委员会或教师大会通过；报中心校理财小组通过，备案后方可实施。实施完成后由学校（园）理财小组验收，中心校理财小组验收后方可入账，并做好会议记录。 6.各学校、幼儿园办公用品的购置，经学校（园）理财小组验收后做好会议记录方可入账。 7.凡属政府采购范畴的采购项目，各学校（园）要严格按《中华人民共和国政府采购法》和财政部关于《政府采购货物和服务招标投标管理办法》等法规实施，严格按市政府颁布的年度政府集中采购目录和采购限额标准等规定进行政府采购，规范政府采购程序，严禁化整为零，规避招标。 （三）财会人员职责 1.会计人员具体负责本单位的财务会计工作，进行会计核算，实行会计监督。做到凭证合法、手续完备、帐目清楚、数字准确、及时记帐、按时结帐、如期报帐、经常分析、如实反映情况。负责编制本单位的财务收支计划，并组织实施，参与学校（园）事业发展和经济活动的预测、规划、决策，学校（园）资金的筹措和使用，运用会计资料进行科学分析，做好学校领导参谋。做好学校（园）的收费管理，制止乱收费。 2.出纳人员应熟悉、掌握财务制度和收支标准，认真把关，严格审查原始凭证，以合法、完整的原始凭证为收入和支付的依据，对不符合制度和规定的经济业务，不予办理和报销或要求退还补正。严格遵守现金管理制度，控制库存现金限额。及时办理现金、银行收支业务，及时登记现金及银行日记帐，做到日清月结。妥善保管现金、有价证券及应收票据，严格掌握库存现金限额和现金使用范围。严格空白支票和票据管理，银行印鉴分人保管，确保资金安全。出纳人员不得兼管、稽核、会计档案和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 3.财会人员应认真做好会计核算工作。记帐凭证每月应连续编号、认真复核、及时打印、妥然粘贴，发现有错及时更正，确保会计核算资料的准确性。 4.报表是进行会计信息综合的重要手段，是反映学校（园）一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。做到内容完整，数据准确，报送及时。 5.做好财务分析。学校（园）的财务分析是财务管理工作的重要组成部分，财务分析的内容包括学校（园）事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出和专用基金变动、财务管理以及事业和业务工作完成情况、存在主要问题和改进措施等。 三、固定资产管理 学校（园）固定资产是国家财产，是保证教育、教学工作，满足师生生活所必须的物质基础。学校（园）应加强对固定资产的使用管理，充分发挥其作用。 1.固定资产的管理和使用。 学校（园）固定资产的