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会计核算竞赛模拟题（二） 一、模拟企业基本情况 企业名称：山东阳光有限责任公司 企业类型：工业企业 注册资本：400万人民币 开户银行：中国银行济南市历下区支行 账 号：0101020304 税务登记号：370102169354239 联系电话：0531公司地址：山东省济南市 二、模拟企业会计政策简介 1．该公司执行新企业会计准则。 2. 原材料按实际成本计价，发出材料成本采用先进先出法。 3. 已销商品成本采用月末一次加权平均法，加权平均单价保留小数点后四位，成本计算结果保留小数点后两位。 4. 资产负债表日根据资料要求提取各项资产减值准备，其中坏账准备的计提比例为0.3%。 5. 税费 （1）增值税：公司采购材料和销售产品的价格均为不含税价格，增值税税率为17%。 （2）所得税：所得税费用的计算采用资产负债表债务法，公司适用的所得税率为25%，假定公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。 （3）公司采用的折旧政策与税法规定一致。 6. 职工薪酬 职工福利费的提取比例为14%。本单位职工不需缴纳个人所得税。 7. 利润分配 （1）法定盈余公积提取比例为10%。 （2）应付给投资者的利润按可供投资者分配利润的10%提取。 三、工作要求 1. 建立下列账簿：原材料总账及其明细账、库存商品总账及其明细账，并登记其期初余额。 2. 填制部分原始凭证，原始凭证中无需参赛选手签章。 3. 分析原始凭证，并据以编制通用记账凭证，选手只需在记账凭证的制证处盖“制证人”章，其他部分无需签章。 4. 根据记账凭证、原始凭证，登记上述账簿的发生额，并进行结账。 5. 编制2011年度资产负债表（只登记期末余额）、2011年度利润表（只登记本期金额）。 6. 整理、装订会计凭证。 7. 计算下列财务指标：流动比率、资产负债率、营业利润率、成本费用润率。 四、期初资料、本期业务及其他资料 （一）该公司2011年12月初有关资料 账户期初余额表 账户名称 借方 贷方 库存现金 6 000 银行存款 1 190 899 其他货币资金 140 400 应收票据 185 200 应收账款 光明公司 680 000 蓝天公司 308 000 合计 988 000 坏账准备(应收账款) 2 964 预付账款 120 000 其他应收款 6 000 在途物资 15 760 原材料 498 800 库存商品 540 600 生产成本 76 320 长期股权投资 540 000 固定资产 6 456 000 累计折旧 1 758 000 在建工程 636 000 无形资产 1 259 280 递延所得税资产 741 短期借款 560 000 应付账款 新海股份有限公司 204 100 大宇公司 118 300 合计 322 400 应付职工薪酬 254 400 应交税费(增) 115 636 其他应付款 11 564 应付利息 14 836 长期借款 1 220 000 实收资本 4 000 000 盈余公积 1 706 200 本年利润 1 910 000 利润分配——未分配利润 784 000 合计 12 660 040 12 660 000 2011年1-11月份损益类账户发生额 科目名称 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 8 700 000 其他业务收入 49 000 主营业务成本 4 740 000 其他业务成本 33 000 管理费用 790 000 销售费用 610 000 营业外支出 666 000 “原材料”明细账户期初余额表 总账科目 明细科目 计量单位 数量 单价 金额（元） 原材料 A材料 千克 11 300 18 203 400 B材料 千克 9 800 12 117 600 C材料 千克 17 780 10 177 800 “库存商品”明细账户期初余额表 总账科目 明细科目 计量单位 数量 单价 金额(元) 库存商品 甲产品 件 2 100 200 420 000 乙产品 件 1 206 100 120 600 “生产成本”明细账户期初余额表 金额单位：元 总账科目 明细科目 计量单位 数量 成本项目 直接材料 直接人工 制造费用 合计 生产成本 甲产品 件 400 45 200 19 090 12 030 76 320 （二）本月发生如下经济业务