工程经济一级建造中科院讲义.ppt

丁士昭 《建设工程经济——会计基础与财务管理》授课——考试大纲“目”的构成 1Z102010 财务会计的职能与核算方法 1Z102020 资产的核算 1Z102030　负债的核算 1Z102040 所有者权益的核算 1Z102050　成本与费用的核算 1Z102060　收入的核算 1Z102070 利润的核算 1Z102080 企业财务报表列报 1Z102090 财务分析 1Z102100 筹资管理 1Z102110 流动资产财务管理 现金的概念及特点 现金的概念有狭义的概念和广义的概念之分，狭义的现金是 指企业的库存现金；广义的现金是指除库存现金外，还包括银行 存款和其他符合现金定义的票证。这里所指的现金的概念是指狭 义的现金，即库存现金，包括人民币现金和外币现金。现金是流 动性最强的一种货币性资产，可以随时用其购买所需的物资，支 付有关费用，偿还债务，也可以随时存入银行。由于现金是作为 一般等价物的货币，具有极强的流动性、普遍的可接受性、收支 频繁、最容易发生意外和损失等特点，企业必须严格遵守现金的 使用范围，加强现金收支的日常管理与核算。 贴现期=票据期限－企业已持有票据期限=90－30=60（天） 票据到期值=票据本金×（1+利率×期限）=100000×（1+4%÷360×90）=101000（元） 贴现息=票据到期值×贴现率×