《项目二货币资金核算》课件.pptVIP

2）三栏式银行存款日记账 ◆逐日逐笔登记。 三、银行存款的总分类核算 （一） 帐户的设置 （二）账务处理 (1)银行存款收入： 借：银行存款 贷：相关科目 (2)银行存款支出： 借：相关科目 贷：银行存款 ◆银行存款日记账应与银行对账单定期逐笔核对，月份终了，还应与银行存款总账余额核对相符。 盘存类账户 银行存款 四、银行存款的清查 （1）清查方法：与银行“对账单”核对。 （2）清查手续：若存在“未达账项”，应编制“银行存款余额调节表”。 （3）未达账项： ●基本含义：对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记入账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的款项。 ? ●未达账项的四种情况 ? （4）“银行存款余额调节表”的编制方法 （5）例：甲公司2011年6月30日银行存款日记账余额为2700000元，银行对账单余额为2658000元。经核对，存在下列未达账项： （1）6月28日，银行收到甲公司托收款项15000元，银行已记账，甲公司尚未接到银行收款通知； （2）6月28日，银行支付公用事业单位托收的甲公司费用26000元，银行已记账，甲公司尚未接到银行付款通知； （3）6月29日，甲公司开出转账支票12000元购买办公用品，甲公司已记账，银行尚未付款记账； （4）6月