集团企业风险理与内部控制.pptVIP

目 录 Page* 构建企业风险管理的关键成功要素 1. 股东确立对企业监督的机制，考虑是否需要在集团层面： 引入以董事会领导的管理体制 聘任有经验的外部董事，来加强对企业的监督 要求企业建立风险管理和内控系统，并对其运作及有效性作出定期的汇报 Page* 2. 管理高层的支持和参与 确立方向和目标，营造必要的环境 为平衡风险与回报作出战略性的决定 3. 建立风险管理文化 风险管理的手段，必须融入日常的管理流程 通过讨论和培训，使风险管理的实施得到“全民” 的支持 通过经验的分享，不断加强风险管理的认同性 4. 采用先进的风险管理实施方法 借鉴如美国所提出的COSO内控框架 采用各种识别和度量风险的先进的方法 采用标准的模板和程序确认风险、评估风险、建立记录和文档、参考国际最佳实务，构建信息管理系统和预警系统 * 集团公司内控手册 上册－公司层面控制 中册－IT一般控制 下册－业务流程层面控制 总部及分公司的实施细则 配套的权限列表 其他内控制度、办法 上述内控制度体系用以指导日常工作，同时也是开展内控自我评估，内控独立评估和外部审计师内控审计的依据。 如何建立一套有效的内控体系 方面 考虑的因素 高管层的诚信、道德和行为 控制意识和经营风格 胜任能力和承担 董事会或审计委员会的监管 组织结构、权限和责任 人力资源政策和程序 风险评估流程 对重