教育系统内部控制的执行手段与措施-精选版.ppt

业务层面 预算业务管理控制情况 收支业务管理控制情况 政府采购业务管理控制情况 资产管理控制情况 建设项目管理控制情况 合同管理控制情况 * （一）内控环境不佳 1. 法人治理结构不健全 决策机构与执行机构合一，呈现行政权力为主、部门高度集权的特点； 教职工代表大会并不能发挥教职员工参与学校管理、考评管理层的职能。 * 2. 组织结构不尽完善 组织结构权力运行自上而下，下级对上级缺乏有效的监督和制约，容易导致以权谋私、徇私舞弊的现象； 内部审计部门地位偏低，独立性不强； * （二）缺乏科学有效的风险评估方法 1. 风险防范意识淡薄 融资风险 内部管理风险 经营风险 * 2. 风险评估机制不健全 风险评估的目的是找出风险所在，进而采取有效措施应对风险。 当前防范风险单纯依靠财会人员或决策者的经验判断，而不是依靠必要的标准、程序、手续和方法技术等制度约束，既不可靠，也加大了管理者的压力。 * 3. 控制风险措施不“给力” 对于投资风险及融资风险的认识不足。在投资方面，盲目进行基建项目的实施，未对重大项目进行有效论证、审批；在融资方面，未充分认识到自身所能承受的经济能力，导致筹资规模、方式以及结构不合理，使得资金周转存在困难。 * （三）控制活动存在缺陷 1. 内部控制制度不健全，存在滞后性 没有形成严格的业务流程和风险控制点，没有形成统一的内部控制整体框架，因而难以形成以制度管事、以制度管人的内部控制制度体系； 内部控制制度建设存在滞后性，没有随业务环境的变化及时修订。 * 2. 制度缺乏有效性，内控执行不力 内部控制制度仅仅停留在表明而没有切实有效地发挥应有的作用； 部分工作人员在执行制度过程中原则性不强或者存在好人主义，使得制度不能以一贯之。 * 03 原因分析 * （一）政府与学校之间的关系没有理顺 公立学校存在着类似于国有企业的“所有者缺位”问题； 学校由于其国办性质，由政府作为支撑，一般不会因为风险的存在而破产，即使破产，也不会由学校主要领导“买单”，因而学校对风险不敏感。 * （二）主要领导对内控重视不够，部分教职员工对内控模糊不清 有些学校领导不注重内控制度建设； 部分教职员工对内控的认识模糊不清，认为内控是财务、审计、纪检督察的事，与平头百姓无关； 内部控制制度大都停留在文件上，没有得到有效的贯彻执行。 * （三）尚未建立科学有效的信息沟通机制 按照控制论理论，有效反馈控制信息才能逐渐地使控制系统处于动态平衡的状态； 各部门为了本部门服务而建立相应的信息系统，然而信息系统各自独立和封闭，没有实现学校信息系统的整合，信息在沟通传递过程中存在一定障碍。 * 04 手段与措施 * 高校财务工作压力大 高校目前面临形势 1、管理任务越来越重 2、管理责任越来越大 3、管理要求越来越高 外部监管越来越严 1、国家审计范围的延伸 2、中央部委巡视与通报 3、财政部专员办监督 4、信息公开及社会监督 * 2013年1月，上海交大研究生雷闯向清华、北大等20所高校申请公开“三公经费” 2014年11月，郑州大学赵瑞颀向113所高校发信封申请，高校公开“三公”，“为天下公” 公开财务信息，接受社会舆论监督 * （一）单位层面内部控制要求 建立内部控制的组织架构 建立内部控制的工作机制 对内部控制关键岗位及相关工作人员的要求 编报财务信息的要求 运用信息化手段加强内部控制 * 建立内部控制的组织架构 单独设置内部控制职能部门或者确定牵头部门 建立沟通协调机制，积极发挥相关部门或岗位的职能作用 充分发挥单位内部审计、纪检监察部门的作用 * * * * * * 教育系统内部控制的 执行手段与措施 * 生活中常见的内控现象 财经重地，非请莫入 库房重地，闲人免进 请你签字（或留下指纹） 请输入你的密码 一支笔 一人为私，二人为公 令人不爽的公示牌 令人烦恼的手续 令人熟悉的说法、 做法 * 监督 制衡 * 01 02 03 04 正确认识内部控制 教育系统内控现状 原因分析 手段与措施 CONTENT * 01 正确认识内部控制 * （一）什么是内部控制 定义：单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。3W+1H 谁执行（who）—适用主体 控什么（what）—适用客体 如何控（how）—控制机制 为何控（why）—控制目标 * 内部控制是？ 工具、方法？ 制度？ 目标？ 审计？ * 内部控制是….工具、方法？ 有效地和有效率地 去避免业务运作时 发生严重的问题。 减缓风险发生的可能性。 *