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内部控制和风险管理问题浅析 　　摘 要：随着经济的进步，社会的发展，市场经济在我国经济社会中的地位已经基本确立，而我国的各大企事业单位在这一背景下，也在如火如荼的进行着改革。经济建设是我国发展的中心，而作为我国发展主要动力的水力局，也受到了人们越来越多的关注，当前，已经有大量的经济研究人员将目光集中在了水力业的发展研究当中。在这些理论研究的指导下，我国的水利局业已经取得了众多令人瞩目的成就，也为我国经济的快速发展做出了大量的贡献。但是在目前看来，我国关于水利局发展的研究还是集中在其服务范围的拓展和市场的研究上，使得企业过于关注了利益方面，从而使得企业内部已经出现了诸多的问题，导致了其发展上的风险，尤其是作为水利局的经济管理部门，存在的问题更为明显。因此，我国的水利局发展研究者有必要将发展和研究的重点暂时集中到内部当中，加强水利局的内部控制，解决内部矛盾，为我国水利局的稳步发展奠定良好的基础，进而促进我国水利事业的快速发展，为我国经济社会的科学、稳定、有序的发展提供强有力的保障。 　　关键词：内部控制;风险管理;措施 　　一切以经济建设为中心是我国当前发展要遵循的基本路线，而在这一理论的指导下，我国抓住了21世纪信息化带来的发展机遇，在经济方面取得了令世人瞩目的成绩，一举超越日本，跃至美国之下的第二经济大国。随着经济的进步，作为我国主要事业单位的水利局也纷纷进行着诸多方面的改革，并积极追求着更大程度的发展。我国也为水力事业的发展提供了大量理论、政策和经济上的支持，在此背景下，我国的水利事业发展日新月异。但是其中存在的问题也相当明显，市场经济下，水利事业的发展要追求一定的经济效益，但是其也承担着不可推卸的社会责任，而现阶段我国的水利事业受发展速度的影响，利益心追求越来越强，而普遍忽视了社会责任，在其内部也出现了诸多的矛盾，尤其是企业内部的各个部门，矛盾更是难以解决，因此，笔者认为我们有必要将研究的中心暂时放到内部控制上来，提高水利局内部控制的效率，为水利事业未来的稳定发展提供强有力的保障，为我国的经济发展做出更大的贡献。本文笔者就针对这一问题查阅了大量的数据和资料，并对一些先进的事业部门做过研究，找到了我国水力事业发展中存在的一些风险问题，并总结了一系列的措施，在此提出，希望能与各位会计研究者进行讨论，不断完善此类研究。 　　一、促进水利局内部部门的独立 　　随着经济的发展，顺应改革的潮流，现代企事业制度应运而生，而我国各大企业都相继进行了现代企事业制度的改革，以获得更大的发展空间。尽管在现在看来，我国事业单位的发展已经取得了很大的进步，但是我国多数事业单位的现代化改革尚不完善，亟需得到进一步的巩固。其需要效仿现代企业制度的改革，需要更高效率的内部控制，以适应其发展改革的要求，但是当前我国事业单位内部的各个部门难以真正的独立运行，受到多方面的制约，我国水利局的发展也受着这方面的影响，使得其在发展道路上存在着发展缓慢的风险，因此，我们要想促进水利局发展的稳定与有序，必须要设法改变其部门难以独立的问题，使各部门受到的限制最小化，使其职能的发挥最大化。笔者针对于此做了大量研究，其中得到以下的几种策略： 　　1.促进经营管理权的分立。在现代企业中，经营权和管理权分立是促进企业高效运行的有效方案，笔者在对先进企业的调查中发现，大多数的企业都完成了这两种权力的分管，而这种形式也大大提高了部门运作的效率。当前我国水利局现代化改革并不完善，其实主要就是指这一方面，在我国水利局的管理环境中，各部门部门受到多方面的制约，使其工作更为繁琐，缺乏针对性，甚至接到的任务会出现背道而驰的状况，这使得各部门的内部管理效率十分低下，制约着部门的发展和完善，制约着整个企业的运行，因此要解决这一问题，首先要促进水利局经营管理权的分立，使会各部门真正能够得到独立的控制和管理，使其接到的任务更具有针对性，工作方案也更加明晰，从而提高水利局各部门内部控制的效率，为各部门的整体进步提供帮助，从而促进水利局科学高效的运营。 　　2.改变局长大权独揽的现状。我国从建国以来，长期受到计划经济的影响，而市场经济在我国也是初步建立，因此我国对现代化企事业单位改革的理解也不够全面，甚至单位内部存在着大权独揽的现象，这一现象严重影响了水利局中各部门工作的独立性，对部门内部控制效率的影响巨大。据笔者调查发现，这一状况主要是由局长的权力和责任过大造成的，局长的大包大揽使这一问题难以快速的解决。首先，局长在水利局发展当中会刻意控制某些部门的工作，使得部门工作难以立足于自身实际，难以具体问题具体分析，从而导致控制效率低下，难以正常的运转。其次，管理层内部人员往往对局长言听计从，难以有自己的意见和看法，使得决策会有失偏颇，而造成不必要的损失这对于各部门的内部控制效率也是一大阻碍