代理记账提供的资料.docVIP

代理记帐应提供的资料及要求 一、提供资料的基本要求 　 1、合法性：提供的单证应符合《发票管理办法》及税法要求。 　　2、真实性：企业提供的单证应是实际发生的交易或事项。 　　3、合理性：企业提供的单证收入与其成本、费用应当相互配比，会计期间一致。 二、初次代理记帐应提供的法律文件及相关资料 　 1、企业的有效营业执照复印件１份。 　　2、企业的税务登记证（包括国税、地税）复印件１份。 　　3、外资企业须提供外汇登记证复印件１份。 　　4、外资企业须提供报关注册登记证明书复印件１份。 　　5、前期的会计报表、会计帐簿、存货及固定资产明细表。（新办企业以外提供） 1 6、变更后的批文、营业执照、税务登记证等。(变更时提供） 三、日常代理记帐应提供的资料 1、现金和银行存款月报表。（附件一） 2、银行存款进帐单，支票存根、信汇电汇单、银行对帐单、外资企业还要提供外汇收款单、结汇单。 3、各种费用的原始单据： 　　　⑴工资表（需要员工签名）。 　　　⑵购买工具、电器、配件等物料消耗的票据。 　　　⑶购买文具、办公用品、支付电话费、水电费等票据。 　　　⑷进出口报关发生的报关费用单据。 　　　⑸汽车运输发生的油料、路桥费、保险费、维修费、或委外运输费等票据。 　　　⑹因公出差发生的车费、住宿费、餐费等票据。 　　　⑺员工伙食费、医药费报销单据。 　　　⑻交纳的劳动保险费、增值税、印花税、车船税、所得税、个人所得税等完税凭证。 　　　⑼销售产品发生的展览费、广告费、装卸费等票据。 　　　⑽支付的业务招待费、租赁费、聘请中介机构费等票据。 　　 ⑾政府部门收取的管理费、治安费、劳动管理等单证。 　　　⑿上述未列明的企业实际发生的费用票据。 4、国内购买材料、低值易耗品、固定资产等票据，如果是一般纳税人的，购买的材料应取得增值税发票。 5、销售产品、商品开具的增值税发票，普通发票及未开具发票的单证。 6、当期原辅材料、产成品、在产品或半成品入仓单、出仓单。(附件二） 7、当期原辅材料、产成品、在产品或半成品购进（入库）、领用（发出）、结存汇总表。（附件三） 8、企业应提供本月各类发票领用、开具、作废、结存表。 9、进出口企业还应提供以下资料： 　　　⑴进口货物报关单复印件。 　　　⑵出口货物报关单复印件及原件。（其中转厂出口为复印件，直接出口为原件，在未取原件前应提交复印件） 　　　⑶出口收汇核销单复印件及原件。（其中直接出口的应提交原件） 　　　⑷当月进出口料件登记手册复印件。 　　　⑸当月的出口商品销售发票。（记账联、税务联） 　　　⑹新签生产合同复印件。 ⑺合同料件进出口平衡表。 ⑻进出口报关单交接表。（附件四） 　　　⑼季末需提供出口退税登记证复印件。 四、对提供的单据、报表企业自我审核要点 ㈠发票的使用和管理 　 1、发票的取得。 　　　⑴企业在购买商品、接受劳务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。 　　　⑵企业取得的普通发票应检查是否套写，是否是换版后的新发票，检查开具发票的单位、商品名称、数量、金额是否与付款单位一致，如果发票名称写明为一批等，则应附有销货清单。　　　 ⑶企业取得的专用发票应检查开具发票的单位、商品名称、数量、金额是否与付款单位一致，如果发票名称写明为一批等，则应附有销货清单。商业企业购进商品货款超过5万元的应从银行存款中支付，否则取得的进项税额不得抵扣。 　　2、发票的领用、开具和保管。 　　　⑴新办企业应有一名经国税部门认可合格的办税员在国税部门备 案。 　　　⑵申请领购发票的单位和个人首次应提供经办人身份 证明、税务登记证副本、发票专用章、纳税磁卡。领用增值税专用发票，还应提供加盖有“增值税一般纳税人”确认专章的税务登记证副本、经销单位和纳税人代码条形章。　　　 以后凭使用过的发票、发票专用章、经销单位和纳税人代码条形章、纳税磁卡、发票领用手折、办税员证等领用发票。 　　　⑶增值税专用发票使用期限为六个月、普通发票和出口商品发票使用期限为六个月，从领用之日起计算，到期不论是否全部使用都要更换。 　　　⑷开具发票的商品名称、金额应与实际一致，不得变更品名和金额。 如果发票名称写明为一批等，则应附有销货清单。 　　　⑸手工开具的发票应用双面复写纸套写，应当按照规定的时间顺序，逐栏全部联一次性如实开具，字体整洁规范，不得涂改，金额错误应当重开。发票金额应该顶格填写，即万元发票不能开千元，千元发票不能开百元。 　　　⑹任何单位和个人不得拆本使用发票，不得转借、转让、代开发票，一般不得跨地使用。 　　　⑺作废发票应全部联次保存，并加盖误填作废字样。如跨月作废重开，应将作废的发票联和抵扣