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浅谈现金流量管理和风险防范 　　【摘 要】随着经济发展和社会进步，企业风险日益加剧。企业的现金流量管理是企业财务管理中的一项重要内容，企业在生产经营过程中，既要重视利润的取得，也需要关注现金流量管理和风险防范工作。良好的现金流量管理，能够降低企业的经营风险，促进企业持续健康发展。 　　【关键词】企业；管理；现金流量；风险防范 　　现金流量管理风险，指企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出不一致所形成的风险。现金流量管理就是将企业的现金流量预测或者估算，作为财务战略管理的重点关注因素，揭示企业支付能力、偿债能力和周转能力，预测企业未来现金流量，评价企业收益质量，衡量现金净增加值的活动。提升企业风险的防范能力，以此来达到企业生产经营战略目标，维护企业良好形象，促进企业可持续发展。 　　一、实行现金流量管理与风险控制的重要性 　　（一）现金流量管理的现实性 　　现金流量管理是企业生产发展的重要推动力，是提升企业市场竞争力的内在动力。完善的现金流量管理制度，可以增强企业抗风险能力，也是企业经营战略、投资战略、融资战略、收益分配战略等的重要依据。通过对现金流量的良好管理，来提高企?I财务管理的监控力度，有效转移或规避风险。 　　（二）风险防范的现实性 　　风险防范的主要目标是将企业在经营、投资、筹资过程中的风险规避到可接受范围内，以此来提高企业的经济价值。有效识别风险，准确预测估计风险，恰当充分的分析评价风险，并作出合理的风险应对措施，尽可能的将风险带来的损失降到最低。 　　（三）企业进行风险控制需要对现金流量进行管理 　　风险管理应用于战略制度阶段，通过建立目标设定程序，选择实体层面和活动层面目标，设立业绩指标，建立内部环境，建立风险偏好和设立风险容忍度，识别潜在事件，评估风险影响和可能，识别和评估风险反映，选择和执行风险反映，控制活动效果，实现内部和外部的信息沟通，确保股东权益不受侵害、实现价值最大化的根本性保障。通过执行合理、有效、可行的现金流量管理制度，对企业实现企业战略、财务战略提供保障，降低因现金净流量赤字带来的风险。 　　（四）企业进行现金流量管理需要对风险进行控制 　　在企业发展中，不仅要注重企业价值增长，更要重视现金净流量的管理，实现企业良好的现金流量管理，风险控制措施不可缺少。通过对风险的识别，先做定性分析，再进行量化分析，最终做好现金流量管理的全局工作，是企业的优质有序发展的基础。 　　二、当前我公司现金流量管理与风险防范存在的问题 　　企业现金流量管理是企业风险防范的主要组成部分，而风险防范是企业现金流量的基本目标。是企业造血机能、补血（或失血）功能、输血循环机能有序运转的保障，是提升企业市场竞争力的内在动力。然而竞争制造了效率，也制造了一些令人奇怪的现象，导致企业现金流量管理与风险防范存在问题，阻碍企业盈利增长的持续能力。 　　（一）对现金流量管理重视程度有限 　　我公司2006年成立，应上级集团要求，于2016年开始执行企业内部资金使用和现金流量管理制度。实行两年来，员工不能够很好的遵守制度，认为管理制度妨碍经营发展。需要使用资金时，由于提前未上报资金计划而“无钱可用”，或虽提前上报资金计划，却不使用资金，造成资金闲置。与合理的以“收”定“支”存在差距。 　　（二）现金流量管理缺乏有效的管理机制 　　我公司主要风险为应收账款风险，面对此风险，采取的解决措施多为事后控制，不能够做好事前预测和事中控制。各部门之间沟通相对较少，执行的效果没有达到预期目标。 　　（三）企业现金流量管理系统中缺乏预警机制 　　当前，我公司未建立完善的风险预警机制，对于现金流量的管理较为片面。 　　三、企业现金流量管理与风险防范的措施分析 　　（一）全面提升企业的风险防范意识 　　首先，强化企业内部管理人员风险防范意识，针对企业财务战略管理，必须识别影响实现战略目标的内、外部事项，建立可辨认、分析相关事件是否存在风险的识别系统，引导管理层战略或目标始终能保持不被偏离。其次，制定风险对策，包括风险回避、风险转移以及风险保留等各种策略和措施，在预算计划指导下，使用资金，优化企业的资产结构和负债结构。最后，通过对全体人员的培训和指导，全面提升企业内部每个人员从制度、文化、决策、组织和控制上，培育防御风险的能力，承担风险和集中风险。 　　（二）把预算管理方针政策落实到细处 　　预算管理是将企业各项经济活动的目标及其资源配置规划予以表述的一种内部计划活动。它有助于企业战略管理的实施，具有重要的战略支撑功能，是战略落地的工具。 　　科学技术在发展，我公司资金管理水平也在显著提升。为了能够促进整个企业的发展和经营，我公司将预算管理范围扩大到全面审核资金预算中，使得审批支付的流程清晰化和合理化