注册会计师考试税法模拟试卷及答案三.doc

2009年度注册会计师全国统一考试 《税 法》 模拟试题及答案（三） 一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。） 1．下列税种中，全部属于地方财政的固定收入的是( )。 A．城市维护建设税 B．资源税 C．耕地占用税 D．印花税 2．纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，( )。 A．可根据经营情况一年后再申请免税 B．36个月内不得再申请免税 C．是否可以再申请免税由税务机关确定 D．不得再申请免税 3．某生产企业为增值税一般纳税人，2009年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入折合人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为( )。 A．75.4万元 B．100.9万元 C．119.6万元 D．137.7万元 4．根据消费税的规定，下面理解错误的是( )。 A．纳税人生产的应税消费品，于生产时纳税 B．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税 C．用于其他方面的，于移送使用时纳税 D．进口的应税消费品，于报关进口时纳税 5．甲为建筑工程总承包人，将其承包跨省工程的一部分分包给乙，按税法规定应代扣代缴乙的营业税，并且应将扣缴税款向( )主管税务机关缴纳。 A．工程所在地 B．甲机构所在地 C．乙机构所在地 D．在甲、乙中任选一方的机构所在地 6．下列关于城市维护建设税的政策陈述，正确的是( )。 A．对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税 B．因减免税而需进行“三税”退库，城建税不能同时退库 C．增值税因享受先征后返，其附征的城建税也要同时退还 D．因城建税具有附加税性质，当主税发生减免优惠时，城建税必定相应发生税收减免 7．某商贸公司（增值税一般纳税人），2008年12月从国外进口小轿车5辆，结算买价4万元／辆、相关费用1万元／辆，到达我国海关前的运输费用1.2万元／辆、保险费用1万元／辆；该公司在进口环节应缴纳的税金( )。（注：进口关税税率均为10%，小轿车消费税税率12% A．99.9万元 B．128.37万元 C．149.57万元 D．150.15万元 8．下列关于资源税的税目和税额的陈述，不正确的是( )。 A．资源税采取从量定额的办法征收 B．纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税 C．资源税的单位最高税额为60元 D．纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，可暂不征收资源税 9．自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的，土地增值税的纳税地点是( )。 A．个人工作单位所在地 B．个人居住地 C．房地产办理过户手续所在地 D．个人户籍所在地 10.某供热企业2008年结算向居民供热收入200万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地3000平方米，当地城镇土地使用税每平方米年税额4元，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税( )。 A．12000元 B．8000元 C．4000元 D．0元 11.某锅炉制造企业，2007年资产负债表的年末数中固定资产原值共计2000万元，固定资产中．有原值为800万元的房屋，全部为企业的生产经营用房。2008年7月1日将其中的200万元房产转入投资性房地产科目用于出租，年租金50万元，租金尚未收到。当地规定允许减除房产原值的30%，该企业2008年度应纳房产税额( )。 A．8. 88万元 B．7.56万元 C．9.45万元 D．9.94万元 12.某企业2007年有净吨位为500吨的机动船6艘，自重吨位为8吨的载货汽车10辆，小轿车2辆，2008年5月购入并在车船管理部门登记的小型货车1辆，自重吨位为9.2吨。净吨位为500吨的机动船全年税额为每吨4元，载货汽车每吨全年税额72元，小轿车每辆全年税额420元。该公司2008年应缴纳的车船税额是( )元。 A. 19520 B.19056 C.11320 D.11240 13.下列合同应征收印花税的是( )。 A．电网与用户之间签订的供用电合同 B．银行同业拆借合同 C．家庭财产保险 D．会计咨询合同 14