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财务公司和银行支付结算体系建设研究 　　摘要：国内最早的企业集团财务公司成立于1987年，经过二十余年的不断探索与发展，在近五年集团财务公司的建立呈现了规模化、标准化、综合化的特点。结合集团财务公司在支付结算、资金归集、财务管理等方面的需求与特点，探索银行包括支付结算在内的各项业务在该客户群体中的应用。从财务公司的视角分别对支付结算与现金管理业务和企业集团资金集中管理进行了趋势分析。 　　关键词：财务公司；支付结算；资金集中管理 　　中图分类号：F832.33；F830.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）010-000-03 　　一、集团财务公司与银行的主要业务合作 　　财务公司的出现和发展改变了以往企业及其成员单位与银行间业务往来的形态，集团客户价值形态正从过去单一的公司业务转变为公司业务与金融机构业务并举。根据财务公司的职能及其在集团中的职能定位，商业银行目前为其量身定做了一系列业务功能，满足财务公司日常业务需求，主要包括：账户管理与账户信息查询、日常收付款、代理汇兑、现金管理与资金池、外币业务和法人理财等。实现渠道包括：物理网点柜台服务、企业网上银行、现金管理客户端、资金管理系统（TMS）、财务软件银企直连等。 　　1.账户管理与支付结算业务 　　（1）账户授权与管理 　　财务公司为集团和成员单位提供各类金融服务的职能决定了，其必须在各商业银行建立一套、甚至多套具有层级关系和权限控制功能的账户管理体系，以满足集团、财务公司、成员单位自身对各自维度的账户进行管理的需求。但由于受到监管部门对账户管理的严格控制，国内商业银行均建立了一套完善的账户授权管理体系，上级集团及财务公司需要对成员单位账户具备查询、支付、收款、授权等权限时，必须经过账户开户单位的授权才能实现。由于财务公司下属成员单位数量众多，不同地区、不同开户银行授权流程有所不同，根据各银行网站公开资料整理，目前国内商业银行的账户授权流程大致如下（以财务公司业务模式为例）： 　　在实际账户授权操作过程中，由于成员单位过多、地方银行利益保护、财务公司管理力度弱等原因，会出现成员单位向当地开户行授权过程较长，甚至授权失败、拒绝授权的现象。这就需要通过总对总的方式由财务公司和开户银行的总行进行协商，通过行政命令、利润返还、考核机制等手段去推动各自下属机构完成账户授权工作。 　　（2）账户对账与交易监控 　　在完成账户梳理和账户授权两项操作后财务公司即可对下属成员单位账户的账户信息进行查询、对账户的交易信息进行监控。同时，财务公司可以通过资金管理系统为成员单位提供账户明细对账、打印对账单、打印电子回单等账务信息服务，从一定程度上缓解了成员单位财务人员账务处理的工作量。银行一般向财务公司提供的账户信息服务包括：账户余额查询、账户历史余额查询、账户当日明细查询、账户历史明细查询、电子对账单查询和电子回单下载等。 　　（3）代理成员单位收付款 　　协助成员单位办理日常支付结算业务是集团财务公司最基本的职能，由财务公司代理成员单位进行对外付款时，财务公司外部银行账户资金减少，相应的成员单位在财务公司内部账户资金也减少，但成员单位外部银行账户的资金不变，国内商业银行将此类业务称为代理汇兑、代理支付或代理行业务。这是目前国内财务公司为成员单位提供最多，与银行合作最为密切的业务之一。财务公司除了代理成员单位进行对外付款外，还要代理员工工资发放、费用报销等内部支付业务，这类由对公账户向个人账户进行付款的业务，由于受到人民银行反洗钱监控系统的监管，按规定付款账户必须为本单位基本账户或专用账户。因此，财务公司往往只能通过操作成员单位的基本账户进行付款，而不能使用财务公司自己的账户进行统一支付。 　　2.现金管理与资金池业务 　　财务公司作为集团企业的“内部银行”，具有吸收成员单位存款的资质，这也是财务公司对集团进行资金集中管理的主要手段。因此，商业银行为财务公司设计了多种模式的资金归集、下拨方案，以满足其不同管理模式的需求。目前业内的现金集中管理模式主要有以下集中： 　　（1）收支一体化模式 　　在此模式下，成员单位要分别在外部银行和财务公司设立结算账户和虚拟账户，用于留存资金和记录可用额度。当财务公司对下属成员单位发起资金归集时，成员单位外部银行账户实际余额减少，内部账户可用额度增加，同时财务公司外部银行账户实际余额增加；相反，当财务公司进行资金下拨时，成员单位内部账户可用额度减少，外部银行账户实际余额增加。成员单位内、外部账户进行映射，成员与财务公司双方的外部银行账户建立纵向关联，余额均呈现此消彼长的关系。 　　（2）收支两条线模式 　　收支两条线是通过物理方式将成员单位的收入和支出两类业务隔离，分别对应各自的外部银行账户和内