练习税政计算题及征管评估分析题.docVIP

一、纳税评估案例分析题 1、童星服装厂为增值税一般纳税人，经营范围为儿童服装加工和销售0 2012年6月申报销售额205600元，抵扣进项税额30502元，应纳增值税4450元，增值税税负为2.16%。已知该行业增值税税负预警下限为2.33%。经评估人员调查核实，企业当月期初库存产成品金额为209500元，本期完工产成品金额为185520元，期末库存产成品金额为146220元，根据其产品销售利润与销售成本测算其成本利润率为12.5%。根据以上情况，分析说明评估人员下一步评估分析的重点以及应采用的方法和步骤，并计算出有关结果。（不考虑增值税） 答案:根据上述情况，评估人员下一步评析的重点应是企业的销售收入，即重点分析企业是否如实申报销售收人。运用存货变动测算企业销售额。计算过程和结果为: 评估销售收人=(209500+185520-146220) x (1 +12.5% ) =279900(元) 与企业实际申报销售收入的差额=279900-205600=74300(元) 企业申报销售收人与评估测算销售收人相差较大，怀疑企业有隐瞒销售收入的可能。经批准，可约谈企业财务人员，在企业财务人员不能说明原因或者举证不清的情况下，经批准，可对企业进行实际调查。 2、兴业铁厂为增值税一般纳税人，主要产品为铸造生铁。2013年1--6月实现销售收人125828200元，申报抵扣进项税额1871065