赵玉宝强化班抢版讲义0101-0113.docVIP

第一章　资产 第01讲　库存现金和银行存款 　　第一章　资产　　第一节　货币资金　　第二节　应收及预付款项　　第三节　交易性金融资产　　第四节　存货　　第五节　持有至到期投资　　第六节　长期股权投资　　第七节　可供出售金融资产　　第八节　固定资产和投资性房地产　　第九节　无形资产和其他资产 第一节　货币资金 　　一、库存现金★　　二、银行存款★　　三、其他货币资金★★★　　掌握：货币资金的构成。　　库存现金：　　存放于企业财务部门、由出纳人员经管的货币。　　 　　一、库存现金　　 　　（一）现金清查审批前账务处理　　发生待查明原因的短缺或溢余，应先调整现金日记账，使账实相符；　　 溢余（盘盈）--老婆账：10000，实际12000（＋库存现金，＋待处溢） 短缺（盘亏）--大盗账：40万，实际0（—库存现金，＋待处亏） 借：库存现金　　贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢　　贷：库存现金 　　（二）审批后账务处理　　（1）现金短缺　　借：处理去向（其他应收款＋）（管理费用＋）　　　　贷：待处理财产损溢---待处理损失减少　　有人赔：应由责任人赔偿或保险公司赔偿的－－其他应收款　　无人赔：无法查明原因的（收不回）－－管理费用　　（2）现金溢余　　借：待处理财产损溢　　---待处理溢余减少　　　　贷：＋其他应付款