第章项目的财务价.ppt

财务评价概述 财务评价概述 财务评价概述 财务效益与费用估算步骤 建设投资估算方法 营业收入估算 经营成本估算 流动资金 流动资金估算 流动资金估算 流动资金估算 建设期利息 建设期利息 运营期各年利息估算 运营期各年利息估算 运营期各年利息估算 运营期各年利息估算 总成本费用估算 新设项目法人项目财务评价案例 新设项目法人项目财务评价案例 新设项目法人项目财务评价案例 新设项目法人项目财务评价案例 新设项目法人项目财务评价案例 新设项目法人项目财务评价案例 新设项目法人项目财务评价案例 新设项目法人项目财务评价案例 新设项目法人项目财务评价案例 既有法人项目财务评价 既有法人项目财务评价 既有法人项目财务评价 项目财务评价案例讨论 案例1-投资估算案例分析 案例1-投资估算案例分析 案例1-投资估算案例分析 案例1-投资估算案例分析 案例1-投资估算案例分析 案例1-投资估算案例分析 案例2-财务基础数据估算案例分析 案例2-财务基础数据估算案例分析 案例2-财务基础数据估算案例分析 案例2-财务基础数据估算案例分析 案例2-财务基础数据估算案例分析 案例2-财务基础数据估算案例分析 案例3-财务分析案例 案例3-财务分析案例 案例3-财务分析案例 案例3-财务分析案例 案例3-财务分析案例 * * * * * * * * * * * * * * * * * 表1 某工程项目资金投入、收益及成本表 5-8 4 3 2 1 3230 2360 1682 年经营成本 4 120 90 60 年销售量(万件) 3 400 100 贷款(不含利息) 2.2 300 资本金 2.1 流动资金 2 2000 贷款(不含利息) 1.2 340 1200 资本金 1.1 建设投资 1 年份 项目 序号 借款偿还计划表 单位:万元 解：根据所给条件按照以下步骤编制借款偿还计划表： 1.建设期利息累计到投产期初，按实际年利率每年计息一次。 2.编制借款偿还计划表(其中,还本资金来源部分要与总成本费用表、利润及分配表交叉编制)。 本年应计利息 1.3 本年还本 1.4 本年应付利息 1.5 5-8 4 3 2 1 未分配利润 3 摊销费 2.2 折旧费 2.1 还本资金来源 2 本年新增借款 1.2 年初累计余额 1.1 借款 1 年份 项目 序号 2000 60 2060 123.6 123.6 293.76 90 232.63 616.39 616.39 1443.61 86.62 86.62 293.76 90 645.72 1029.48 1029.48 414.13 24.85 24.85 293.76 90 956.74 1340.5 414.13 总成本费用表 单位:万元 年折旧费=[(固定资产投资总额*(1-残值率)]/使用年限 =[3060*(1-4%)]/10=293.76(万元) 年摊销费=无形资产/摊销年限=540/6=90(万元) 8 财务费用 4 长期借款利息 4.1 流动资金借款利息 4.2 7 6 5 4 3 总成本费用 5 摊销费 3 折旧费 2 经营成本 1 年份 项目 序号 1682 2360 3230 3230 3230 3230 293.76 293.76 293.76 293.76 293.76 293.76 90 90 90 90 90 90 123.6 86.62 24.85 4 20 20 20 20 20 127.6 106.62 44.85 20 20 20 2193.36 2850.38 3658.61 3633.76 3633.76 3633.76 [问题3]: 解：根据表1和给定的条件计算有关数据，并编制项目损益和利润分配表。 1.年销售收入=当年产量*产品售价 运营期第1年： 销售收入=60*45=2700万元 运营期第2年： 销售收入=90*45=4050万元 运营期第3~6年： 销售收入=120*45=5400万元 2.年销售税金及附加 运营期第1年： 销售税金及附加=2700*6%=162万元 运营期第2年： 销售税金及附加=4050*6%=243万元 运营期第3~6年： 销售税金及附加=5400*6%=324万元 3.其他数据在表中计算。 利润和利润分配表 单位：万元 盈余公积金 7 未分配利润 8 8 利润总额 4 所得税 5 税后利润 6 7 6 5 4 3 销售税金 3 总成本费用 2 销售收入