联合信用管理公司全面风险管理咨询项目方案计划设计--huzaisheng.pptVIP

* * * * * * 监控是对一定时期内内部控制执行质量的评价程序，考虑相关内部控制是否能够满足最初设计的目标，并保证在不同情况下进行适当的修改。 考虑并记录是否定期对内部控制进行评价；管理层是否采纳内部和外部审计师关于内部控制的建议；是否存在内部审计部门以协助管理层进行监控。 公司层面的内控─监控 程序、交易及资讯科技应用层面 * * 评估因素: 竞争力、完整性、员工的忠诚度及管理层的监管能力 管理层之间的摩擦 职责划分 控制的稳定性 关键账项 管理层对财务报表的认定 ? 可能发生的错误 控制 关键流程 固有风险及主 要经营风险 2004 FinancialStatements 财务报告 选出容易发生重大差错的关键 账 项* 存在 (资产负债表)与发生(利润表) 完整性（资产负债表/利润表 ） 估价(资产负债表)与计量 (利润表) 权利与义务 (资产负债表) 类型: 交易流程 惯例 特殊 估计 对每一种认定应考虑： 在流程的哪一交易环节容易发生错误？ 例如: 帐户：现金或应付 程序：支付 认定：估价 是否有人工或自动的程序确保支票或转账的数目与审批的付款数目一致？ 检验: 对差错的监督 防止: 防止出现差错 由何人来执行? 是否有程序自动控制? 识别处理系统 评估/监督 *单项差错或几项差错如不被发现，可能对财务报表造成重大影响，或导致非法行为或利益冲