公路系统固定资产内部控制的设计.docVIP

公路系统固定资产内部控制的设计 　　摘要：固定资产作为公路系统的物质保障和基础，占有极大的资产总额比重。基于内部控制整体框架理论和《行政事业单位内部控制规范》（试行），采用理论分析与实践应用相结合和文献研究等方法，对固定资产业务环节进行研究和及风险开展评估，从而为构建固定资产的内部控制体系和管理制度打下前提条件。最后形成结论：在完善内部控制环境前提下，在梳理工作流程基础上，通过风险评估等，构建和推动固定资产内部控制体系及管理制度的完善。 　　关键词：公路系统；固定资产；内部控制 　　公路系统固定资产在公路发展建设中发挥的作用日益彰显，有力支持着公路系统事业的健康发展，在公路总资产中占有的比例越来越大。公路系统固定资产内部控制涉及方方面面的内容，包括着非常广阔的范围与领域，稍有不慎极易出现问题。同时公路系统固定资产有着为人民提供服务的特点，任何人都可以使用，因此在实际管理当中可能会产生固定资产管理意识淡薄、账实不符、家底不清、产权不明、处置随意性大、固定资产闲置、不能发挥应有的作用等问题，因此针对公路固定资产建立针对性控制体系，才能保证公路建设的稳定进行。 　　一、公路系统固定资产控制目标 　　（一）公路系统固定资产内部控制的总体目标 　　加强公路系统固定资产的管理与控制，保护固定资产的安全和完整，防止国有资产流失，防范固定资产业务中的损失或舞弊行为，合理配置国有资产，