企业内审档案管理工作创新的思考.docVIP

企业内审档案管理工作创新的思考 　　内部审计档案是企业内部审计机 　　构在实施审计活动（包括确认业务和 　　咨询业务）中直接形成的具有保存价 　　值的各种形式的历史记录，他们经过 　　整理、归类、保存等环节形成了组织 　　中的一种重要的信息来源，是企业档 　　案的组成部分。建立和管理审计档案 　　是内部审计机构的重要任务，是审计 　　工作不可缺少的环节。面对新时代， 　　企业内审工作者必须要树立开拓创新 　　的观念，不断创造性地学习，坚持创 　　新，确立档案工作服务于审计工作的 　　思想，发挥档案工作的整体功能，扩 　　大审计影响，为审计工作提高和深化 　　创造有利条件。 　　 　　一、加强内审档案管理的重要性 　　 　　（一）内审档案的具体内容及其 　　排列顺序。内部审计机构按照审计程 　　序进行审计，所形成的与审计项目有 　　关的材料，应当归入审计档案。（1） 　　结论性文件材料采用逆审计程序并结 　　合其重要程度进行排列。包括审定审 　　计报告的会议纪要、审计报告、被审 　　单位整改报告、有关审计处理的请示 　　及单位领导或主管领导的批示、被审 　　单位对审计报告的书面意见、审计交 　　换意见稿等；（2）证明性文件材料按 　　审计工作底稿及所附审计证据与项目 　　审计计划（审计方案）所列审计事项 　　对应的顺序排列。包括审计汇总工作 　　底稿、证实审计报告所列问题的汇总 　　文字或表格及复印件、证实审计报告 　　所列问题的原始凭证、审计工作记录 　　及调查证明材料等；（3）立项性文件 　　材料按文件形成时间顺序排列。包括 　　立项性文件材料、委托审计书、审计 　　 　　通知书、本项目的审计计划或审计工 　　作方案、群众来信及接访记录等；（4） 　　备查性材料按文件形成时间排列。包 　　括：组织管理层根据审计建议出台的 　　与本审计事项有关的管理制度、被组 　　织管理层采用的与本审计事项有关的 　　信息等。 　　 　　（二）内审档案管理工作的重要 　　性。内部审计工作在经营管理中的 　　地位和作用日益提升。审计档案对于 　　促进内部审计工作发展意义重大。企 　　业内审档案作为内审活动的真实记 　　录，直接记载和反映了内审工作的全 　　过程，既具有重要的鉴证作用，又是 　　衡量审计工作质量的重要依据。具体 　　而言，做好审计档案管理工作，能对 　　审计工作的组织、协调和监督、指导 　　起重要的作用，合理利用审计档案资 　　源可以起到节约审计人力、时间的作 　　用；是对内部审计工作的完善和提高， 　　还可有效防范和回避审计风险；为企 　　业外部和企业内部管理者提供有效的 　　经济证据；可以提高管理水平，促进 　　内部审计工作积极、高效发展；可以 　　为外部审计人员的独立审计工作提供 　　参考服务，为业务培训提供教材，为 　　考核内部审计师的工作业绩服务等； 　　还可以作为制定审计考核制度、进 　　一步提高审计机构项目管理水平的 　　依据。 　　 　　二、内审档案工作创新途径 　　 　　（一）用创新思想进行思想创新。 　　科技创新能力决定企业的生存，也决 　　定着企业内审档案工作的发展。面对 　　新形势，要实现内审档案工作在创新 　　上、在规范化、现代化管理上跨越， 　　 　　内审档案工作者应该进一步解放思 　　想，更新观念，树立内审档案工作与 　　企业同步创新的意识，认识到内审档 　　案是企业的一项无形资产，内审档案 　　创新是一个动态的概念，改变内审档 　　案工作只收集保管，不开发利用的做 　　法，不断转变方法，搞活、做好内审 　　档案工作，使企业内审档案工作在创 　　新中再创辉煌。 　　 　　（二）用创新精神改革内审档案 　　管理模式。在内审转型中发挥档案的 　　作用，为提高企业的竞争力服务，这 　　是当前内审档案工作的重中之重。要 　　改变内审档案工作原来的那种因循守 　　旧“看门守摊”的封闭工作方式，就 　　必须根据新形势对内审档案管理模式 　　进行改革。要完善内审档案的立卷归 　　档制度、保管利用制度、保密制度、 　　借阅制度等规定，建立健全档案管理 　　组织系统，构建层层负责、把关的岗 　　位责任制，明确规定工作职责。在积 　　极推进内审档案的现代化进程中，着 　　手建立以电子档案、声像档案为基础 　　的现代档案管理模式，利用计算机技 　　术，逐步实现文件形成电子化、文件 　　传递网络化、文件存储数字化、文件 　　管理动态化的现代化档案管理方式， 　　提高内审档案信息收集、开发、传递 　　速度和质量