企业所得税-习总结.docxVIP

企业所得税学习 企业所得税税申报表简介 修订后的申报表共41张 1张基础信息表 1张主表 6张收入费用明细表 15张纳税调整表 1张亏损弥补表 11张税收优惠表 4张境外所得抵免表 2张汇总纳税表 主表结构（A100000）行次为42行减为38行 ★利润总额 ★应纳税所得额 ★应纳税额 ★附列资料 应纳税额的计算逻辑 居民企业应纳税额的计算 应纳税额=应纳税所得额X适用税率 - 减免税额 - 抵免税额 其中：应纳税所得额=收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除金额 - 弥补亏损 应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额 企业所得税纳税要素解释 企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税，按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本。 纳税人：在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税，不是企业所得税的纳税人。企业分为居民企业和非居民企业——划分标准为：注册地或实际管理机构所在地，二者之一。 居民企业 居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、财务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。 非居民企业 依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机