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关于国有商业银行不良资产问题的研究 　　【摘要】对于不良资产的定义，学者比较一致和全面的观点是：不良资产是在现实条件下，不能给银行带来预期收益的资产，就银行信贷资产而言，是指贷款利息不能按时足额回收，甚至连本金都难以回收或无法回收的资产。但是同时，不良资产是从银行角度而言的，贷款人能通过其他途径或方式保证银行贷款本息的偿还，那银行的这部分贷款资产就是良好资产。正鉴于此，不良资产的处置才具有其内在的提升价值。 　　【关键词】商业银行 金融企业 不良资产 　　 金融企业不良资产的形成原因是纷繁复杂的，一般认为，在成熟的市场经济国家，这种风险主要是由于银行自身经营管理不善造成的，属于市场风险;而我国不良贷款产生的原因却迥然不同。本文将从经济环境、政策、企业、社会信用及银行自身组织及管理机制等几方面，对不良资产的成因做一探讨。 　　 一、经济环境 　　 首先经济周期是一个重要的因素。经济社会的经济发展会呈现出经济繁荣和经济萧条之间的循环波动，银行的不良贷款发生率也会随之波动。在经济繁荣的时期，借款人的获利能力普遍提高，并且有较好的预期，当期的财务状况优良，不良贷款发生率较小;而在经济萧条期则相反。其次银行和其客户都处在宏观经济这个大的市场环境之中，宏观经济的各种经济政策的变化（如：财政政策、货币政策、外汇政策等）都可能引发不良贷款的生成。 　　 二、国家政策 　　 上世纪 80年代经济转型过程中，为了加速市场配置社会资源的步伐，政府实施的“拨改贷”将企业资金配置方式由财政供给制改变为银行供给制。银行资金被用于财政性的用途，借贷资金运动不能遵循借贷资金的运作规律及特征，具有无偿性和运动的单向性，使国有银行的大量贷款在国有企业中沉淀、呆滞，是不良资产产生的历史原因。 　　 三、企业原因 　　 企业缺乏市场竞争能力。目前，国有商业银行中的大部分授信业务都形成于计划经济时期和经济过热时期，国有企业长期习惯于计划经济体制下的经营运作模式，承受市场风险能力很差，转向市场经济后一时难以适应，加上竞争激烈，跟不上产业结构和产品结构的调整，生产工艺落后、产品质量低劣，造成产品积压滞销，应收账款增加， 货款回笼缓慢，影响资金周转，效益持续大幅下滑。另外，因企业自有资金不足，追加借入资金，使企业负债成本增高，效益下降，从而增大银行贷款风险， 影响贷款本息的偿付能力。企业过度负债，经营管理不善，效益不佳，是不良资产产生的根本原因。 　　 四、银行自身经营管理体制不健全 　　 （1）缺少健全的信贷约束、激励机制。主要体现在对银行管理人员和业务人员的管理上，违规经营普遍。 　　 （2）资产项目评估质量不高。长期以来，银行的信贷资金管理处于粗放经营状态 ，缺乏可行性研究，成为不良资产滋生的温床。 　　 （3）银行自身消化不良资产能力有限，不良贷款治理缺乏有效手段。 　　 五、社会信用体系不健全，社会信用环境不佳 　　 我国信用体系建设尚处于起步阶段 ，征信体系作为信用体系的重要组成部分 ，虽然近年来加大了建设与推广的力度 ，但信息采集的内容、方式和范围都有待于完善。征信系统还没有与工商、税务、证券、保险、审计、法院、海关、技术监督等部门实施横向联网 ，社保、医保、电信、水电、燃气等缴交支付信息还没有纳入征信系统中 ，因而还不能掌握企业和个人更全面的信息资料，使银行讨债无门。 　　 由于以上原因我国银行体系近年来也积累了大量的不良资产。根据银监会的统计，截至2005年末，我国商业银行不良贷款余额13133.6亿元，不良贷款率为8.61%。针对这种情况，我国各商业银行多年来在不良资产处理上采取了很多措施，收益显著，2007国有商业银行不良资产额高达11149.5亿元，2008减为4208.2亿，2009减为3627.3亿元，截至2010年一季度末，我国国有商业银行不良资产余额为3400亿元，不良资产率为1.59% 　　 然而，虽然不良资产额下降显著，但是问题依然严峻，实际上，不良资产下降的原因主要两点： 　　 第一，财政大规模注资大规模的国有银行不良资产剥离。虽然不良资产大规模剥离，在极大减轻了国有银行的历史负担的同时，也使社会为之付出了高昂的代价。因为对国有银行不良资产进行的剥离处置，要由财政埋单，最后都将通过增加税收或以通货膨胀的方式由社会公众全额承担国有银行的收益可用于员工的收入和福利，损失却由社会公众承担，无论从法理政治或经济层面都于理不通，是极其牵强的。 　　 第二，贷款余额快速扩张，由于不良资产率=不良资产余额/贷款余额，因此不良资产率降低有捷径可寻，这就是通过快速扩大分母降低不良资产率。仔细分析我国商业银行的不良资产状况，不难发现，不良资产率的迅速下降，与贷款规模的快速扩张不无关系：2005年我国银行业的贷款规