[财务管理]货币资金审计(ppt 37页)培训教材.pptVIP

管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！ 第九章 货币资金审计 第一节 现金审计 第二节 银行存款审计 审计人员通过对某贸易公司审计，发现了该公司出纳王玉贪污公款情况如下： （1）王玉从公司收发室截取了顾客李红寄给公司的分期付款的5000元支票，存入由他负责的公司零用金银行存款中。然后，在该公司存款中以支付劳务费为由，开具了一张以自己为受款人的5000元的支票，签名后从银行兑现了现金。 （2）与客户对帐时，王玉将应收帐款（李红）帐户余额扣减5000元后作为对帐单发给李红对帐，表示5000元款项已经收到。 （3）10天后，王玉编制了一张会计凭证，将应收帐款（李红）帐户调整到正确余额。但银行存款帐户余额却比实际高列了5000元。 （4）月底，在编制银行存款余额调节表时，王玉在调节表上虚列了两笔未达帐项，将银行存款余额调节表调平。 要求：根据上述情况，分析该公司内部控制制度中存在哪些主要缺陷 从内部控制制度的建立和健全方面看，存在三个问题： （1）支票的签发和印章管理未分工 （2）出纳与记帐未分工 （3）出纳与客户对帐、与银行对帐未分工 三、现金的实质性测试 （一）核对现金日记账、银行存款日记账与总账的余额是否相符。 （二）盘点库存现金。其方法和步骤有： 1、制定库存现金盘点程序，实施突击性的检查。 2、审阅现金日记账要同时与现金收付凭证相核对。 3、由出纳员根据