商业银行集团客户授信风险探析及防范机制的研究.docVIP

商业银行集团客户授信风险探析及防范机制的研究 　　【摘要】：论文从集团客户和商业银行两个视角分析了集团客户的授信风险，并提出五点建议：完善财务会计制度；加强集团客户的关联交易监控；强化贷后管理；构建完整、高效的信息平台；严防集团客户的担保虚化。 　　【关键词】：集团客户　授信风险　风险防范 　　 　　一、引言 　　 　　随着我国市场经济的快速发展和经济体制改革的加深，以集团性企业为主的各种关联性公司得到了迅速、稳健的发展，成为各地产业实力和竞争力的重要标志。集团性企业巨大的资产数额。作为信号显示了其较强的抗拒风险的能力，同时，其有利于商业银行降低营销成本和管理成本，稀释不良贷款资产，提高综合金融服务能力和市场占有率，故成为各家银行重点营销、积极介入的对象，目前全国19家主要银行中，5000万元以上的大客户贷款占贷款总额比例约60％。但由于我国的市场经济体制还不是很完善，集团客户在给商业银行带来较大利益的同时，也隐藏着一定的授信业务风险。近年来，不断有一些规模巨大的企业集团轰然倒塌，如银广夏、科龙、三九和德隆系等，涉及到众多的债权银行大额的授信金额。从这些事件可以看出：国商业银行对集团客户授信的风险防范措施缺乏针对性和可操作性，从而遭受了巨大的损失，所以完善集团客户授信风险控制机制有着重要的现实意义。 　　论文首先分析集团客户的基本特征，然后从集团客户自身经营特点和商业银行的运作模式两个角度分析了银行授信所面临的风险，最后是较为系统的提出控制集团客户授信风险的政策建议。 　　 　　二、商业银行集团客户的特征 　　 　　商业银行把具有关联企业特征的贷款对象称为集团客户，对关联方关系有两种比较权威的界定；一是我国财政部1997年颁布的《企业会计准则――关联方关系及其交易的披露》中界定的企业之间的关联方关系，该准则把关联方关系分为两类：1　在产权基础上形成的控制、共同控制和重大影响关系，2　在个人基础上(主要是投资者个人、关键管理人员)形成的关联关系；二是巴塞尔委员会的文献中，银行监管委员会建议银行从以下两个方面识别、关注关联企业：1　企业之间相互提供担保；2　在短期内有无法替代的在商业方面直接的相互联系。集团性企业的具体特征与其所在的国家的产业政策、所有制结构等息息相关，但从最基本层面来看，集团性企业一般具备以下特征： 　　1　集团性企业由多个相关联的企业法人组成，具有较大的规模。组织结构多样性与开放性相结合，生产经营模式连锁性与多元性并存。组建一个集团性企业可以通过合并、分立、相互持股及直接新建等方式，用各种经济利益联系起来，在生产经营模式上，既有纵向联合，又有横向联合。 　　2　集团财务管理以集权型为主，投资和融资都由集团总部统一调配，追求融资规模大、财务成本低的融资模式。集团一般具有良好的资金管理模式，因为一旦资金管理效率跟不上集团规模增长的速度，集团的资金链就会日趋紧张，当资金链中某一个环节断裂，就可能引起集团内企业出现多米诺骨牌式的崩溃。 　　3　集团内部关联企业投资关系复杂、关联交易频繁，并且不断通过对外投资来扩大资产规模。集团企业通过关联交易达到规模经营、降低成本和提高市场竞争力等。此外，集团客户具有扩张偏好，往往实施多元化投资，许多还涉及不熟悉的行业和区域。企业发展实践说明，集团客户介入股票、房地产、期货等高市场风险行业尤其会诱发潜在的风险。 　　 　　三、集团客户授信风险探析 　　 　　企业可以通过资本市场和货币市场外源融资，但是我国资本市场发展历史较短，筹资功能有限，许多企业难通过资本市场满足日益增长的融资需求，故我国商业银行信贷成为企业重要的融资来源，集团客户更是如此；另一方面，商业银行基于对投资回报率、资产规模与市场形象及发挥银行整体资源优势的考虑，把集团客户当作理想的授信客户。但是，由于集团客户的组织结构及我国商业银行的经营模式，使得集团客户授信面临着巨大的风险，与一般的信贷风险相比，集团客户风险具有隐蔽性、复合性、滞后性和突发性等特点，使得风险控制十分困难。 　　1　合并财务报表引起财务不实。合并财务报表是指集团客户的核心企业或者其它成员向银行申请贷款等授信业务时，向银行报送整个集团的财务报表，是商业银行掌握集团的财务状况，包括其现金流量、非货币交易，利润构成、关联交易利润占比、非主营业务利润占比和投资收益占比等的重要渠道。合并财务报表经常存在下列问题：合并报表与承贷主体报表不分，制作合并报表未剔除集团关联企业之间的投资、应收应付款项，夸大了承贷主体的资产、销售收入和利润，母公司财务报告未披露成员单位之间的关联交易、相互担保情况等，形成财务泡沫。所以，合并财务报表无法全面反映授信对象的财务状况，商业银行如果据此来确定授信额度，将给银行信贷资产带来巨大的风险。