构建国有上市公司担保内部控制的体系.docVIP

构建国有上市公司担保内部控制体系 　　摘要：担保业务是上市公司顺利实现融资的重要手段，但近年来我国上市公司违规担保问题亦有愈演愈烈之势，给国家和社会造成重大损失，遏制违规担保刻不容缓。本文首先简要阐述了当前我国国有上市公司担保问题的现状，接着从外部和内部两个方面分析了违规担保的成因。最后在原因分析的基础上，重点从内部控制制度的构建角度阐述违规担保的控制对策。 　　关键词：上市公司；担保；内部控制 　　中图分类号：F831文献标识码：A文章编号：1006-1428（2006）08-0073-03 　　 　　近年来我国上市公司在担保中的种种问题逐渐暴露出来，德隆系、鸿仪系等几大“系公司”的崩塌导致以前年度隐瞒不报的诸多违规担保集中暴露，引发了严重的诚信危机。这些担保圈和担保链的相继断裂，加大了国家的金融风险，破坏了诚信体系，究其原因，有立法上的，有信息披露的原因，其中一个重要的原因是国有上市公司担保内部控制比较薄弱。本文首先分析产生担保失控的原因，而后重点阐述担保内部控制体系的构建。 　　 　　一、国有上市公司担保失控的成因分析 　　 　　(一)外部原因主要有以下方面 　　1.法律法规不够健全和完善。 　　现行关于担保业务的法律规范主要有：原《公司法》第60条第3款；2000年证监会颁布的《关于上市公司为他人提供担保有关问题的通知》(下文称“61号通知”)；20