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内部控制实务的研究 　　摘 要：自国家财政部在2010年发布《行政事业单位内部控制规范（试行）》，至今已有八年的时间，该文件从2014施行至今四年多时间以来，各个省级财政部门相继发布具体的实施意见。行政事业单位内部控制建设通过优化机构设置、职能配置、工作流程，完善决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调的机制，进一步提升单位内部管理水平、加强廉政风险防控建设，取得明显成绩的同时也要看到存在的问题。本文从部门内部控制着手，提出推进内控机制建设总体目标、基本原则、基本步骤、基本方法，提出从部门内控机制建设基本标准，最后对实务案例擅自超限运输行政处罚的内部控制，提出了具体的内部控制实施措施。 　　关键词：行政事业单位 内部控制 实务 　　一、行政事业单位建立内部控制的现状及存在问题 　　自国家财政部在2010年发布《行政事业单位内部控制规范（试行）》，至今已有八年的时间，文件从2014施行至今已经有4年时间。四年多的时间以来，各个省级财政部门相继发布具体的实施意见。行政事业单位内部控制建设通过优化机构设置、职能配置、工作流程，完善决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调的机制，进一步提升单位内部管理水平、加强廉政风险防控建设，是各级机关单位贯彻落实全面深化改革部署的重要切入点。取得明显成绩的同时，我们也要看到存在的明显问题：（1）财政部对于推行行政事业单位内部控制的阶段性实