冶炼企业内部控制的模式的探讨.docVIP

冶炼企业内部控制模式探讨 　　【摘要】本文从冶炼企业内部控制的现状出发,提出了完善内部控制的原则,并建议从建立良好的内部控制环境、实施人性化管理、强化内部审计的作用和提高内控主体的素质四个方面来完善冶炼企业的内部控制。 　　【关键词】冶炼企业 人性化管理 内部控制 　　 　　一、冶炼企业内部控制制度存在的问题 　　(一)企业管理人员对内部控制的认识有偏差 　　内部控制不同于企业的管理制度,也不是企业的组织机构,它是在企业的经营过程中形成的相互影响,相互制约的动态机制。有些企业的管理人员没有意识到这一点,还是按照旧的企业管理方法来进行内部控制制度的制定与实施。管理者缺乏内部控制意识,对企业财务的重视程度以及对外部风险的态度都会影响内部控制的实施,从而导致内部控制的失效。 　　(二)内部控制制度不完善、不健全 　　由于冶炼企业一般规模比较大,不少冶炼企业已经建立了内部控制制度,但是还不够完善,导致内控失效。主要表现在:由于企业的存货收发手续不健全,清查制度存在漏洞等,使得冶炼企业的财产物资流失;违法违纪现象时有发生。例如随意使用货币资金,采购业务中业务员“吃回扣”,销售过程中侵吞应收款项等;有的企业内部人员权限职责不明确,缺乏内部牵制,造成会计事项不真实,会计工作混乱,甚至有篡改会计数据的情况发生,使得这些企业的会计信息严重失真。 　　(三)部分企业缺乏有效的内部审