- 1、本文档共15页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
- 6、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
2015电大《中级务会计(二)》形成性考核册
中级财务会计 (二)形成性考核册
习题一
资料
A公司为一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货适用增值税税率17﹪、适用消费税
税率10﹪,转让无形资产的营业税为5﹪。2009年5月发生如下经济业务:
三、要求对上述经济业务编制会计分录。
1.向B公司采购甲材料,增值税专用发票上注明价款900000元、增值税153000元,另有运
费2000元。发票账单已经到达,材料已经验收入库,货款及运费以银行存款支付。
借:原材料 901 860
应交税费——应交增值税 (进项税额) 153 140
贷:银行存款 1055 000
2.销售乙产品5000件,单位售价200元,单位成本150元;该产品需同时交纳增值税与消费
税。产品已经发出,货款已委托银行收取,相关手续办理完毕。
借:银行存款 1 270 000
贷:主营业务收入 1 000 000
应交税费——应交增值税 (销项税额) 170 000
——应交消费税 100 000
同时:借:主营业务成本 750 000
贷:库存商品 750 000
3.转让一项专利的所有权,收入15000元已存入银行。该项专利的账面余值为80000元、累
计摊销75000元。
借:银行存款 15 000
累计摊销 75 000
贷:无形资产 80 000
营业外收入 10 000
借:营业外支出 750
贷:应交税费——应交营业税 750
4.收购农产品一批,实际支付款80000元。我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13
﹪的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。
第 1 页 共 15 页
借:原材料 69 600
应交税费——应交增值税 (进项税额) 10 400
贷:银行存款 80 000
5.委托D公司加工一批原材料,发出材料成本为100000元。加工费用25000元。加工过程中
发生的增值税4250元、消费税2500元,由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库,
准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。
①借:委托加工物资 100 000
贷:原材料 100 000
②借:委托加工物资 27 500
应交税费——应交增值税 (进项税额) 4 250
贷:银行存款 31 750
③借:库存商品 127 500
贷:委托加工物资 127 500
6.购入设备一台,增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。设备已投入使用,
款项已通过银行存款支付。
借:固定资产 180 000
应交税费——应交增值税 (进项税额)
您可能关注的文档
最近下载
- HG╱T 3655-2012 紫外光(UV)固化木器涂料.pdf
- 人民警察警示教育观看心得.docx VIP
- Q-GDW-智能变电站辅助控制系统设计技术规范.pdf
- 外教社2023中国文化英语综合教程 上册 Unit 3 PPT课件(试用版).pptx
- 乡镇临床执业助理医师:甲状腺功能亢进症考试题.docx VIP
- 冀教版七年级上册数学《角的大小》教学说课研讨课件复习.pptx VIP
- 全国智能制造应用技术技能竞赛题及答案.doc VIP
- 智慧园区管理平台建设方案.pdf
- XX职业技术学院关于大数据与会计专业实习的实施方案.docx
- GBT 50034-2024 建筑照明设计标准.docx VIP
文档评论(0)