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2015电大《中级务会计(二)》形成性考核册

中级财务会计 (二)形成性考核册 习题一 资料 A公司为一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货适用增值税税率17﹪、适用消费税 税率10﹪,转让无形资产的营业税为5﹪。2009年5月发生如下经济业务: 三、要求对上述经济业务编制会计分录。 1.向B公司采购甲材料,增值税专用发票上注明价款900000元、增值税153000元,另有运 费2000元。发票账单已经到达,材料已经验收入库,货款及运费以银行存款支付。 借:原材料 901 860 应交税费——应交增值税 (进项税额) 153 140 贷:银行存款 1055 000 2.销售乙产品5000件,单位售价200元,单位成本150元;该产品需同时交纳增值税与消费 税。产品已经发出,货款已委托银行收取,相关手续办理完毕。 借:银行存款 1 270 000 贷:主营业务收入 1 000 000 应交税费——应交增值税 (销项税额) 170 000 ——应交消费税 100 000 同时:借:主营业务成本 750 000 贷:库存商品 750 000 3.转让一项专利的所有权,收入15000元已存入银行。该项专利的账面余值为80000元、累 计摊销75000元。 借:银行存款 15 000 累计摊销 75 000 贷:无形资产 80 000 营业外收入 10 000 借:营业外支出 750 贷:应交税费——应交营业税 750 4.收购农产品一批,实际支付款80000元。我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13 ﹪的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。 第 1 页 共 15 页 借:原材料 69 600 应交税费——应交增值税 (进项税额) 10 400 贷:银行存款 80 000 5.委托D公司加工一批原材料,发出材料成本为100000元。加工费用25000元。加工过程中 发生的增值税4250元、消费税2500元,由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库, 准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。 ①借:委托加工物资 100 000 贷:原材料 100 000 ②借:委托加工物资 27 500 应交税费——应交增值税 (进项税额) 4 250 贷:银行存款 31 750 ③借:库存商品 127 500 贷:委托加工物资 127 500 6.购入设备一台,增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。设备已投入使用, 款项已通过银行存款支付。 借:固定资产 180 000 应交税费——应交增值税 (进项税额)

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