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商业银行财务管理问题的探讨 　　一、引言 　　随着世界金融市场日益繁荣，在金融业呈现市场化、全球化、虚拟化并加快创新与竞争的大背景之下，现代商业银行开始不断通过管理创新以提升企业的核心竞争能力，其关键就在于拥有现代化的、健全的、完善的商业银行财务管理体系。在新时代的发展要求之下，我国商业银行面临诸多挑战，这是产生于来自银行外部的宏观环境变动包括经济条件的迅速提升、政策环境的不断宽松以及金融市场逐步壮大。财务管理是商业银行的管理重点，是衡量银行经营水平及质量的重要标志。然而由于环境的巨大变迁，商业银行的财务管理在时代发展之中也出现了诸多阻碍与挑战，从内部影响并变革着财务管理体系。因此，深入探寻、讨论商业银行财务管理中存在的主要问题，及时应对并承接挑战，对我国商业银行壮大核心业务，提升整体管理水平与绩效有重要意义，并能从实践上指导财务管理的变革思想与路径。 　　二、商业银行财务管理现状 　　结合如今商业银行发展实际，可以看出我国商业银行在面对激烈的挑战时，在管理上有很多缺陷。我国商业银行在财务管理上尚还处在只注重反映基本数据、在事后进行分析的阶段，虽正在向注重事前的控制、对企业进行综合预算和业绩考核的阶段转变，在理论和理念上已经发生了巨大变化，但在手段、体制、内容和方法上都还远远不能使银行应对激烈的竞争。大部分的股份制商业银行逐渐的意识到过去落后的财务管理方式不能和自身规模的快速发展相匹配，最近一段时间商业银行监管部门发布了“信贷管理指引”条例，对资本充足率提出了更高的要求，商业银行更加认识到先进的财务管理的巨大作用。我国大部分的股份制商业银行在财管上问题在于：会计核算始终是财务管理的主体，事后的数据是财务分析的全部内容。在管理实践中虽然有重视财务管理的口号，但在真正地决策操作中财管难以发挥参谋作用。商业银行中管理比较先进的，财务管理有很重要的地位有了很大的发展，但受整个银行大系统的制约，缺乏必要的信息信息的细分不到位，所以在财务管理上仍然是粗放和落后的，只是进行非常简单的对比分析，仍然采用过去计划经济时代采用审批、控制方式来管理费用，没有用科学、完善和非常系统的方式来恰当的管理对产品线、业务线的费用使用情况和资源的有效配置，对成本进行管理的范围应该是管理中耗用的费用，而不是全部的成本，在对费用的管理上所采用的力度仍就不够，财务管理还是限于 “大出纳”，分配在财务管理上的资源管理依然占20%，对交易进行处理的具体实施方式依然占80%，对财务管理的投入水平依然很低，财管人员的知识水平依然不高。银行业的竞争会越来越激烈，会越来越需要高级的财务管理，因此研究财务管理，对现有体制进行改革商业银行高级管理层的重要研究内容。 　　综上所述，我国商业银行现在的财务管理有很多的不足，能成功的克服目前财务管理的不足，研究出正确的战略方向，是当务之急。 　　三、商业银行财务管理体制面临新挑战 　　外部环境的不断变革以及全球化的银行业务拓展与创新，迫使中国商业银行面临巨大的竞争挑战。综合分析我国商业银行面临的重要财务管理变革的原因，主要体现在： 　　（一）海外商业银行的市场竞争加剧 中国商业银行面临的最大竞争危胁便是来自国外诸多实力雄厚、规模巨大的金融机构直接入驻国内市场。我国商业银行相对自身发展阶段较为落后，且金融业务内部在市场份额和智力资源争夺之中处于弱势地位，如果我国金融业不能继续开拓创新，强化自身在财务管理方面的业务水平，就很有可能在这场全球化的市场争夺中败下阵来，并且失去翻身立足的机遇。 　　（二）金融市场的政策监管力变强 证监委对于上市银行的监管政策有所加强，相关行业监管与机构审查措施增设了更多的环节，以严格防范金融风险，一方面这为商业银行规避经营风险提供了保证，尽可能地禁止银行违规操作；另一方面，银行业务增长所带来的资产上涨时，需要重视风险资产所需要的资本支出，不能仅仅关注业务盈利能力，保持银行业务扩张与资本投入之间的平衡发展。 　　（三）成熟客户对业务集成的挑战 由于金融市场在我国逐步发展兴盛并走向成熟，目前金融市场已造就一大批拥有专业理财经验、前瞻性投资理念的成熟资深客户，而这些特殊群体对于金融机构的服务质量与个性化产品拥有较高需求，这就要求银行必须关注成熟资深客户的全面信息，对于客户群体进一步细分以确定盈利与贡献，银行不断创造性开发个性化专属金融产品等等。而这些都是需要相应的财务管理体系作为充分保障。而目前我国商业银行的管理体系依旧存在陈旧与不足之处。可以说，成熟资深客户对于银行的相关业务集成造成挑战，本质上也是对银行整体财务管理能力的挑战。 　　（四）资本运作浪潮的挑战 外来竞争性金融机构纷纷入驻中国市场，加速了国内金融市场的激烈竞争。因此国内金融企业为寻求更大规模开始努力进行资本运作。例如，许多上市企业不