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我国上市公司独立董事监督机制有效性研究 　　摘 要：针对我国上市公司内部监督机制存在的问题分析的独立董事监督机制现状以及失效的原因，并对独立董事监督机制有效性进行了研究，给出五个基本假设，采用我国上市公司的相关数据作为样本进行的实证研究，结果发现次级委员会设置是影响上市公司独立董事内部监督是否有效的因素，并且呈正相关。 　　? 　　关键词： 上市公司；独立董事；监督机制；有效性；次级委员会设置 　　? 　　中图分类号：F830.91 文献标识码： A文章编号：1003-7217(2011)05-0071-05?? 　　一、引 言? 　　上市公司内部监督主体并存且功能重叠、关系模糊。世界各国公司中无论是一元治理模式还是二元治理模式，都不同程度地存在着公司内部监督失效的问题，不论是监事会、还是由独立董事组成的审计委员会抑或是内部审计，这些公司内部的监督主体都出现了或多或少的制度失灵［1］。当前，我国有关法律、法规对监事会、审计委员会、内部审计之间的关系协调问题均未做出明确的规定，仅针对单个监督部门的职能规定散见于不同的法规中，同时还发现监事会、审计委员会及内部审计部门职责规定存在相似甚至重叠，而且，监督机构的具体职能与其组织地位不相匹配，明显不利于监督职责的有效发挥。如果仅仅将两种法系下的监督机制机械地捆绑在一起，也会引发一系列的问题［2］。? 　　由于我国独立董事制