完erd善企业所得税纳税申报表填报说明口径对照表.doc

完善《企业所得税纳税申报表》填报说明口径对照表 报表名称及行次 原描述 现描述 《企业所得税年度纳税申报表》中第20行 第20行≤本表第16－17－18+19－20行 第20行≤本表第16－17－18+19 《企业所得税年度纳税申报表》中第26行 当境外已缴纳所得税款按定率抵扣，则第27行等于附表十第12列合计数。 当境外已缴纳所得税款按定率抵扣，则第27行等于附表十第13列合计数。 附表二(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》第14行 第14行“准予扣除的支出总额”：金额等于1-11行。据此填报主表第11行“扣除项目合计”。 第14行“准予扣除的支出总额”：金额等于1-11行。据此填报主表第11行。 附表五《纳税调整减少项目明细表》第3行 等于附表三《投资所得（损失）明细表》补充资料栏对应项目的数据。 等于附表三《投资所得（损失）明细表》补充资料栏中“1、以前年度结转在本年度扣除的股权投资转让损失”的数据。 附表十三《资产折旧、摊销明细表》第1列第2行 金额等于计提折旧的房屋、建筑物年初原值余额÷12。 金额等于计提折旧的〔房屋、建筑物年初原值余额＋本年1月末原值余额＋2月末原值余额＋3月末……+11月末原值余额〕÷12。 附表十三《资产折旧、摊销明细表》第1列第3行(第4行) 金额等于[计提折旧的机器设备（电子设备运输工具）年初原值余额+本年末原值余额]÷12。 金额等于[计提折旧的机器设备（电子设备运输工具）年初原值余额＋本年1月末原值余额＋2月末原值余额＋3月末……+11月末原值余额]÷12。 附表十三《资产折旧、摊销明细表》第9列 金额等于第1+8列或1－8列（8列为负数时）。 金额等于第1+8列。 附表十四（1）《坏账损失明细表》第3 行第1列 第3 行第1列填列以前年度已在税前扣除，在本年收回的坏账损失； 第3 行第1列填列以前年度已在会计核算中列支并在本年收回的坏账损失；