创业板IPO审计风险的研究.docVIP

创业板IPO审计风险的研究 　　一、引言 　　创业板市场，又称为“二板市场”，即第二股票交易市场，创业板是指专为暂时无法在主板上市的中小企业和新兴公司提供融资途径和成长空间的证券交易市场，是对主板市场的重要补充，在资本市场有着重要的位置。 　　创业板是一个门槛低、风险大、监管严格的股票市场，也是一个孵化科技型、成长型企业的摇篮。在当今世界经济发展的大摇篮中，高新科技是其中推动增长的重要力量。然而，创业板在推动科技力量进步的同时也为证券市场带来了巨大的风险。创业板的市场制度，监管水平以及IPO上市保荐机构、审计机构水平参差不齐等各方面的不完善，加强对创业板市场风险的监管也需要更多的关注与努力，审计作为其中最基础的一环，尤其创业板企业首次公开募股也面临着对审计风险的掌控与应对。创业板运行以来，不少企业的净利润都出现了负增长的情况，上市后的净利润明显低于IPO审计之时的净利润总额，本文选取了“当升科技”这一案例，以其2012年度年报亏损为背景，对该公司IPO审计之时所存在重大错报风险因素是否得到有效防范与控制进行分析思考。 　　创业板作为一个高风险市场，要对其进行严格的监控，而审计则是其中最重要的手段，它对创业板市场的风险的规避具有重大意义。在审计的过程中，如何在创业板的特殊环境与要求下规避审计风险对于完善创业板市场的监管制度有极大现实意义。 　　D.H. Roberts在1