湖北省2016年下半年税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题.docVIP

湖北省2016年下半年税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某酒厂2005年9月份生产销售“西湖”牌啤酒5000吨，每吨售价4200元，同时作为福利发给了职工啤酒3吨。另外，该厂本月生产一种新的粮食白酒5吨，尚未发生销售，广告和样品用去0.5吨，该种白酒生产成本每吨36 000元，规定的成本利润率为10%。该酒厂9月份应纳的消费税为__元。 A．1250000 B．1257350 C．1257850 D．1250750 2、某烟厂2009年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，当地税务机构确定成本利润率为10%，消费税税率适用56%，该厂当月应纳消费税__元。 A．70300 B．125800 C．146261.82 D．129480 3、下列不属于13%低税率范围的是__。 A．面皮 B．电子光盘 C．林苗栽植机械 D．农机备件 4、某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税__万元。 A．5.28 B．4.96 C．5.32 D．4.86 5、根据《民法通则》的规定，被代理人出具的授权委托书授权不明的，应当由__。 A．被代理人对第三人承担民事责任 B．代理人对第三人承担民事责任，被代理人不负责任 C．被代理人对第三人承担责任，代理人负连带责任 D．先由代理人对第三人承担民事责任，代理人无法承担责任的，由被代理人承担责任 6、根据《公司法》的规定，有限责任公司的董事、监事、经理除依照法律规定或者经__同意外，不得泄露公司秘密。 A．股东 B．董事会 C．监事会 D．股东会 7、地方各级人民检察院认为本级人民法院尚未生效的第一审判决、裁定确有错误时，应当__提出抗诉。 A．向本级人民法院 B．向上一级人民法院 C．报请上一级人民检察院向同级人民法院 D．报请上一级人民检察院向原审人民法院 8、根据我国立法体制，税收行政法规应由__依法规定。 A．全国人民代表大会及其常务委员会 B．国务院 C．财政部和国家税务总局 D．地方人民政府 9、下面关于开业税务登记的内容正确的是__。 A．纳税人应在领取工商营业执照之日起 15日内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，提交《申请税务登记报告书》 B．税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下，根据纳税人的经营范围发放《税务登记表》 C．税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料，应自收到之日起30日内审核完毕 D．《申请税务登记报告书》概括说明申请税务登记的原因和要求 10、下列有关营业税计税依据的说法中，不正确的是__。 A．营业税的计税依据又称营业税的计税营业额 B．营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用 C．价款之外取得的一切费用与纳税人财务会计核算中的销售收入是相同的 D．价款之外取得的一切费用，如手续费、服务费、基金等11、甲公司2008年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)，适用的所得税税率为18%。2009年初适用所得税税率改为25%。2009年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为5800万元，2009年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额；则甲公司2009年末确认递延所得税时应做的会计分录为__。 A．借：递延所得税负债 65 贷：所得税费用 65 B．借：递延所得税负债 40 递延所得税资产 25 贷：所得税费用 65 C．借：递延所得税负债 24 递延所得税资产 33 贷：所得税费用 57 D．借：所得税费用 25 递延所得税资产 25 贷：递延所得税负债 50 12、丁公司拟投资8000万元，经测算，该项投资的经营期为4年，每年年末的现金净流量均为3000万元，则该投资项目的内含报酬