企业所得税法解读-企业演示教学.ppt

企业所得税;纳税人的基本规定;分支机构是企业所得税纳税人吗? ;;居民企业和非居民企业的界定 ;机构、场所;三、关于纳税义务;纳税义务的确定;来源于中国境内、境外的所得判断标准;第一章 总则－－税率;税率水平;企业所得税法及实施条例;第二章 应纳税所得额; 第一节、应纳税所得额的一般规定;应纳税所得额计算的重要原则;（一）纳税调整原则;（二）权责发生制原则;几个问题;（三）真实性原则;（三）真实性原则;（三）真实性原则;（四）实质重于形式原则;（五）实现原则;应纳税所得额的定义;计算公式的新旧比较;;税法亏损的定义;;清算所得的定义;;清算剩余财产向投资者分配的税收处理;;清算所得的税务处理;;主 要 内 容;基于资产负债观的收入总额框架;基于资产负债观的所得计算公式;示　　　例;示　　　例;一、收入总额的界定;收入总额的形式－－货币形式;收入总额的形式－－非货币形式及计价;收入总额非货币收入的计量;二、收入确认的一般原则;;;;;三、具体收入的确认;(一)销售货物收入的确认;(一)销售货物收入的确认;企业会计准则第14号——收入;售后回购差异分析  所谓售后回购，是指企业在销售资产的同时又以合同的形式约定日后按一定价格重新购回该资产。 售后回购业务从本质上看是一项融资业务（抵押贷款），且在形式上的销售发生后，一般仍然保留对资产的控制权和