企业内部控制及评价培训讲学.ppt

企业内部控制及评价;内部控制的演进;企业内部控制整体框架;; 1985年，美国注册会计师协会、美国会计学会等机构共同资助设立了全国舞弊性财务报告委员会，即Treadway委员会，其研究的主要问题之一就是舞弊性财务报告产生的原因，其中包括内部控制不健全问题。基于Treadway委员会的建议，这些资助机构后来又设立了专门研究内部控制的COSO委员会。1992年，COSO委员会发布《内部控制整体框架》(1994年进行了修订) 。 2004年9月，COSO委员会发布了《企业风险管理(ERM)整体框架》，在内部控制的基础上提出了新的概念“企业风险管理” 。 ;内部控制与内部审计;内控评价伴随审计发展;内控评价在审计中的应用;一般内控测试与评价;内部控制审计程序;中国内部控制评价指引;美国内部控制评价指引;企业内部控制评价指引;企业内部控制审计指引;内部控制审计调查表举例;内容提要;中国石油化工股份有限公司;股东大会;中国石化内部控制的定位;中国石化内控制度体系;《内部控制手册》;《内部控制手册》的结构;内控手册－总则;内部控制：由董事会、监事会、管理层和全体员工实施的、为经营管理合规合法、资产安全、财务报告及相关信息的可靠性，经营活动的效率和效果、发展战略的实现提供合理保证的过程。 五要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。;内控手