企业所得税汇算清缴培训小企业外挂版演示教学.pptVIP

所得税汇算清缴培训;1、申报时限 友情提醒，企业只有完成2011年度申报： 2012年一季度预缴申报才可以享受小型微利企业所得税优惠（如果属于符合条件的小型微利条件的） 2012年一季度预缴申报可才以弥补以前年度亏损（截止2011年底仍有亏损可弥补的企业） ; 自2011年1月1日至2011年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（财税 [2011]4号） 自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（财税 [2011]117号） ;2、税务事务所鉴证报告的提供 对需要市局进行专业化审核的财产损失、优惠备案、特殊重组 房地产开发企业完工产品实际销售收入毛利额与未完工产品收入毛利额的差异调整项目 销售收入大于5000万元的企业（包括外资企业） ;企业资产损失税前申报时，对损失金额较大的（一般损失金额在10万元以上）应附送中介机构关于企业资产损失的专项鉴证报告。 研发费用加记扣除应提供专项鉴证报告。 主管税务机关认为有必要的其他涉税事项。;3、报送资料要求 纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料：（一）企业所得税年度纳税申报