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广州市中小企业主要财务问题及对策的研究 　　一、引言 　　随着全球经济的快速发展，中小企业进入快速发展的新阶段，并已成为我国国民经济发展的一支主力军。根据广东中小企业网数据显示，2011年上半年广东省规模以上中型工业企业完成增加值3 863.17亿元，同比增长12%；规模以上小型企业完成增加值3 386.59亿元，同比增长17.9%。中小企业提供了80%以上的城镇就业岗位。但是，由于大多数中小企业的规模小，资金缺乏，技术力量薄弱，加上宏观经济的影响，中小企业近5年的淘汰率约为70%，近30%的中小企业处于亏损状态。其中有相当一部分是因忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥，而阻碍了中小企业的健康发展。广州市中小企业一直以来都是促进经济发展、解决就业问题、维护社会稳定的一个重要组成部分。但是由于广州市中小企业存在诸多的问题，并且企业管理层在发展过程中忽视了财务管理的核心地位，使企业财务管理作用不但没有得到充分发挥，而且还阻碍了中小企业的健康发展。 　　二、广州市中小企业存在的主要财务问题 　　根据调研分析发现，广州市中小企业存在以下问题： 　　1.财务战略不明确 　　广州市大多数中小企业对财务战略重视不够，忽视财务战略在企业管理中的作用，长期以来一味追求利润最大化，片面追求成本最低策略，较少有明确科学的财务战略。还有一些中小企业虽然制定了财务战略，但只是把财务战略当做口号或规章制定，使财务战略形同虚设，不能发挥其实质作用。由于中小企业没有明确的财务战略，对如何进行投资、投资的程序怎样、投资哪些领域等具体问题没有明确的计划，只是一味追求短期目标，从而导致投资失利，而陷入财务困境。 　　2.财务资源不足 　　首先，从财务软资源角度来看，其中的人力资源十分缺乏。中小企业在发展初期，人与人的关系基于血缘关系和地缘联系，对这两种关系以外的人不信任。在财务这一敏感部门，无血缘、乡缘关系的财务管理群体很难与家族势力平衡。所以在小规模、低层次的企业，财务人员由企业高层信得过但是素质不高的人员担任，缺乏具有较强财务分析能力和预测能力、决策能力的高素质财务管理人员，难以为管理高层提供有效的财务信息，并且财务组织可持续学习能力和可持续创新能力匮乏。 　　其次，财务硬资源不足，主要表现在融资困难，周转资金严重不足。中小企业受资金实力和自身规模的影响，抵抗风险的能力要比大企业差，这造成了中小企业信用等级低、资信相对较差。银行为了规避风险，往往对投向中小企业的贷款制定较为苛刻的保护性条款，造成中小企业融资成本高、风险大。目前广州市担保机构的担保能力还比较有限，担保费用偏高，融资能力不足且担保机构本身担保资金不足，抵御风险能力差，难以满足广州市中小企业的资金需求。 　　3.财务风险意识淡薄 　　一是对项目的投资规模、资金来源、建设周期、资金回笼速度，以及资金的投资收益率等缺乏科学的运筹、设计与评价，对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测，仓促上马，盲目投资，一旦建设资金不能如期到位，企业就面临进退两难的境地，直接造成巨大的经济损失。二是过度负债。企业要发展，就不可避免地要负债经营，这本无可厚非。但是一些中小企业不惜代价，不考虑自身的偿还能力，千方百计从银行获取贷款。部分企业在银行贷款无望时，为了解决资金需求问题，将融资的希望转向了民间资本，如向自己的父母兄弟姐妹等亲戚或朋友借贷，在实在没有办法的情况下，则不得不铤而走险，向高利贷或地下钱庄借贷，不但利息高，而且风险也很大。他们很少认真考虑如何能让有限的资金发挥最大的效用，更没有考虑如何使用资金才能使借款的成本费用达到最低。如果借入资金不能有效发挥作用，就会进入靠贷款维持生存的恶性循环。三是短债长投。中小企业要获得固定资产贷款比较困难，一些中小企业就采取变通的办法，擅自改变贷款用途，将短期借债用于投资回收期过长的长期项目，导致中小企业流动负债大大高于流动资产，企业面临极大的潜在支付危机。 　　4.财务控制薄弱 　　一是未编制现金收支计划，对现金管理不严，造成资金闲置或不足。部分中小企业认为现金越多越好，致使现金闲置，未参加生产周转，造成浪费；部分企业的资金使用缺少计划，过量购置不动产，造成无法应付经营急需的资金，而陷入财务困境。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。在市场激烈竞争的情况下，中小企业为抵御大企业的压力，会采取更多的商业信用促销。但由于应收账款管理水平不高，没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，造成大量应收账款沉淀，使企业资金周转不灵，并隐含着较大的坏账风险。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。对存货缺乏有效管理，无存货计划、无存货定期监督和检查制度，对日常存货的控制不到位，致使存货周转失灵，造成资金呆滞。四是重钱不重物，资