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建设工程垫资承包风险控制系统构建的研究 　　摘要：从我国建设工程施工领域普遍存在的垫资承包引发相关的法律及经济纠纷现象来看，垫资施工的风险防范问题日益成为施工企业倍加关注的焦点。本文通过对国内垫资承包现象的深入分析和研究，就建设工程垫资承包的主要风险及控制措施略抒己见。 　　关键词：建设工程　垫资承包　风险　控制措施 　　垫资承包当前已成为国内外建筑市场普遍存在的现象。其根本原因是建筑工程承包市场的供求关系失衡，资金需求量大，但资金的来源渠道窄，筹集难度大，资金短缺成为企业和政府共同的难题。建设单位凭借其买方地位要求承包商垫资便成为一种重要的融资手段，不少的建设单位为缓解建设资金的压力，降低项目开发的前期成本，要求建筑企业垫资施工。而建筑企业迫于市场竞争和企业生存压力，最后还是不得已而为之。可是目前国内相关法律法规不完善，各种保障制度不健全；在垫资承包中，处于劣势地位的承包方必然会遇到各种风险。研究并有效控制这些风险，对规范国内建筑市场，解决垫资承包附带的问题意义重大。 　　1　垫资承包的法律效力 　　1.1　目前为止我国的建筑法中还没有有关垫资问题的明确条款，只规定了审批建设项目应考虑资金落实问题（第八条），规定发包单位在申请领取施工许可证时，应将落实建设资金作为必须具备的条件之一。因此针对垫资问题的具体条款在《建筑法》中也是缺乏的，亦无提出相应的方案便于有针对性地解决相关的纠纷问题。 　　1.2　我国的合同法（第286条）规定和相应的司法解释第三条，规定了对建筑工程价款的优先受偿权，在一定程度上提供了相应的法律依据。但从实践上看，并未明确工程款优先受偿权的具体含义，从司法角度还缺乏明确的可操作性。 　　1.3　国家高法颁布的《审理建设工程施工合同纠纷若干问题的司法解释》第六条规定，对工程垫资款不作无效处理，从法律上第一次明确认可工程垫资的合法性。但从其规定来判断，垫资也不能就完全认为当然有效，因此相关法律法规有待进一步完善。 　　2　垫资承包的主要风险 　　2.1　融资风险　产生该风险的前提是垫资承包的自有资金不足，筹集资金的途经是向银行贷款，一方面，向银行借款的优点是借款弹性好、筹资速度快，缺点是限制条件多、财务风险大。单靠此筹资方式，会影响其资金结构的稳定性，并且影响到施工企业的资金规模与周转速度。另一方面，就是融资成本比较高，一般地讲都是承包方承担垫资的融资成本，承包商的贷款多为短期借款，因资金周转速度慢，建设项目工期较长，如果承包商被拖欠工程款，将会进一步加大所面临的融资风险。 　　2.2　拖欠风险　①工程款的拖欠风险，为了争取得到某个项目的工程施工承包权，很多施工企业不得不进行垫资承包，其结果，一些不讲信誉的发包方用种种理由拖欠该项目的工程款，这就使承包方处于非常被动的局面。如果该项目建成后工程款仍然不能收回，施工单位还将面对设备商、材料商、银行、施工工人及其他债权人的强大压力，就会进一步带给承包方巨大风险。②拖欠材料、设备款风险。垫资的操作过程中为了尽量减少自己的垫资数额，承包方常常采取赊欠设备、材料款的方法，这样做尽可能地将自己承担的风险转嫁给下游供货商。其方式成功与否，很大程度上取决于发包方是否及时给付工程款和设备商、材料商的选择。③工人工资被拖欠的风险。因承包方采用巨额工程垫资，这样一旦承包方、施工方、建设方中的任意一个环节出现恶意拖欠或资金链断裂的情况，工人工资就必然出现被拖欠的状况，工人辛辛苦苦血汗钱便会白白丢掉。 　　2.3　信用风险　借款垫资，承包方在垫资承包过程经常会面临诸多信用考验。建设方一旦拖欠工程款，便可能导致承包方无法按照规定期限尝还巨额贷款；承包方更不能按时给工人发放工资和设备材料款；此外，承包方为了达到其降低工程成本的目的，常常采取降低施工标准、偷工减料等手段；施工中常因拖欠材料款而中断材料供应，从而使工期往后拖延。如此等等，这些都会对之后的工程承揽造成不利，严重影响垫资承包方的信用。 　　3　垫资承包风险产生的主要原因 　　3.1　建设单位拖欠工程款　这一拖欠使垫资承包方不能按照规定期限偿还贷款和材料款、发放工人工资等，使资金运作大大受到影响，带给了垫资承包方涉及到信用、拖欠、融资等方面的风险，致使承包方陷入经营危机。因此讲承包方在垫资过程中面临诸风险的第一来源是建设单位拖欠工程款。一方面是建设单位在资金尚未完全到位时勉强开工；再一方面是建设单位超概算投资无力承担造成工程款拖欠。 　　3.2　从政府有关部门的角度看，存在监管不力，审批不严的情况　国家规定基建项目须经政府有关部门审批后方可开工，其中的资金到位这一条，是审批中重要的合格条件。然而实际中常出现问题是，政府有关部门没有对建设项目的资金来源进行认真调查，监管上缺乏力度，审批时不够严格，造成了资金