施工企业成本管理运行与方案.doc

. PAGE . 公司成本管理运行方案 公司成本管理组织机构流程图 公司利润中心公司副总：总经济师 公司利润中心 公司副总：总经济师 成本预结算部 成本预结算部 项目部子分公司 项目部 子分公司 项目施工生产成本控制中心 项目施工生产成本控制中心 公司授权对所属项目部 成本费用管理中心 项目部 项目部 项目施工生产成本控制中心 项目施工生产成本控制中心 公司以单个项目实行“两级管控，一级核算”的体制，以公司总部为利润中心，项目部为施工生产成本控制中心；总部以项目运营为主，项目部以施工生产为主；子分公司项目管理执行子分公司总经理负责制，施工生产组织执行项目经理负责制的管控模式；总部经营实体化，功能建设服务化，终始贯穿“效益第一，效率第一”的管理理念，强化总部和项目管理的新管控模式，达到管理先进，操作简单，风险可控的管理要求。成本预结算部对施工项目全生命周期实行预结算和责任成本两控制。 二、预结算人员集中管理制度: 项目预结算人员，由公司成本预结算部和人力资源部集中管理与调配，采用委派制，项目预结算人员负责从参与项目投标开始到项目竣工结算完毕，全过程中的项目成本费用测算、计划、控制、结算等管理工作。项目竣工结算办理完后，项目预结算人员调回成本预结算部重新安排，具体按公司人力资源《项目人员分流管理规定》执行。在项目实施期间，项目预算人员绩效考核实行部门与项目双重考核打分，酬薪待遇按公司规定享受项目部管理人员相应薪酬待遇标准，进入项目部成本在项目部发放。 子分公司所属项目部的预结算人员均按《预结算人员集中管理办法》执行。 三、公司成本预结算部职能：（分五大职能） 1、投标管理职能：投标报价、技术标编制、标书制作。 2、预结算管理职能：主合同预算编制，指导协调项目结算管理工作，协助项目部工程结算索赔，项目分包合同结算的审核。 3成本管理职能：成本管理体系建立，成本测算，项目成本动态管理，项目生产成本费用指标的测定，项目成本分析与效益预估，项目成本目标责任书拟定、下达，子分公司年度生产经营指标和子分公司运营成本费用测定，即年度目标责任书下达； 4、经营成本考核职能：制定项目成本考核，绩效考核办法和经营成果兑现办法，参与年度项目终结兑现的考核评价。 5、成本信息职能：企业内部定额编制与管理，建立材料价格信息库，投标报价数据库。 四、项目经营部职能：（主要是项目部预结算人员职能） 1、参与项目投标职能：参与投标报价 2、预结算职能：参与编制施工图预算，施工预算、生产成本测算；负责项目工、料、机成本分析，编制施工用料计划、物质需用量计划；分包合同评审、审核分包结算；工程进度款报表编制对审，计划统计报表编制；项目成本动态控制，项目实施过程中技术经济资料收集管理；为主编制、办理项目竣工结算。 3、经营成果分析职能：项目终结后，成本费用分析，编制成本分析报表。 五、项目成本管理控制流程（四个流程控制阶段） 1前期投标阶段 部门 项目部 成本预结算部 公司其他部门 节点 A B C 标前准备会 标前准备会 拟定项目经理参与 拟定项目经理参与 拟定项目经理组织人员探勘现场 拟定项目经理组织人员探勘现场 拟定的项目经理、预结算人员对项目生产经营成本费用分析，报出含利费合理价 拟定的项目经理、预结算人员对项目生产经营成本费用分析，报出含利费合理价 标后总结会 标后总结会 经公司部门评审通过后投标项目 经公司部门评审通过后投标项目开始 标前会成立投标小组 标前会成立投标小组 组织编制投（议）标文件：标书制作、投标报价 组织编制投（议）标文件：标书制作、投标报价 评标讨论会 评标讨论会 投标小组评标委员会讨论评审，评审讨论会 投标小组评标委员会讨论评审，评审讨论会 投标实施： 投标实施： 经营部牵头 中标归档 中标归档 拟定项目预算人员参加 拟定项目预算人员参加 物资供应人员市场调研 物资供应人员市场调研 经营部负责牵头： 经营部负责牵头： 合同评审、签订 成本管理控制阶段 成本管理控制阶段 前期投标阶段按照公司投标运行管理办法执行，投标过程严格执行“三会”制度实施。 2、项目成本预先控制 部门 项目部 成本预结算部 公司其他部门 节点 A B C 项目经理部 项目经理部 项目经理 项目经理 项目预结算人员 项目生产、经营管理人员参加 项目生产、经营管理人员参加 项目开工前准备 项目开工前准备 项目交底准备会 项目交底准备会 预结算主要工作 预结算主要工作 项目实施策划：按项目策划内容实施，成本分析测算、施工预算（工料机、大临设施费用分析）、项目实施成本测定、上交利费测定、物资需用计划、确定分包方案，确定项目责任成本目标等 项目实施