医疗机构财务管理--营运资金管理(ppt 36)知识分享.pptVIP

醫療機構財務管理營運資金管理 ;一、營運資金的意義;二、營運資金的種類;三、營運資金的融資政策;四、營運資金管理的內容 現金管理 有價證券管理 應收帳款管理 存貨管理 短期融資管理;第二節　現金管理 一、持有現金的動機 二、最佳現金餘額模式 (一)確定模式──包默模式(Baumol Model);※ 最佳現金餘額: 總成本為最低時。;總成本 = 機會成本 + 交易成本 TC = (C/2)i + F(T/C) C:每年現金餘額; T:每年現金總需求; F:每次交易的成本;範例: 假設醫院預計每月現金需求為2,000,000元, 每次轉換有價證券的固定成本為100元, 且有價證券的年利率為12%, 試問醫院之最佳現金持有量為多少?;;範例: 假設醫院限制銀行活存戶頭的現金餘額隨時都不能低於5000元, 但現金餘額可隨機波動, 有價證券市場利率為12%, 現金與有價證券轉換成本為45, 現金流量每個月的標準偏差為300元, 試利用米勒奧爾現金管理模式求算最適現金持有量.; 三、現金轉換循環 加速現金流入 延緩現金支出 減少資金積壓 四、現金管理的技術 現金預算 現金流量同步化 管理浮動差額;A;第三節　有價證券管理 一、持有有價證券的理由 二、有價證券的種類 國庫券(短期債券) 定期存單(以特定利率支付利息之證券) 商業本票(交易性及融資性商業本票) 銀行承兌匯票 股票 三、影響有價證券選擇的因素 ;第四節　應收帳款管理 一、醫院應收帳款的來源 二、應收帳款的內容解析;第五節　存量管理 一、存量管理的意義 二、存量管理的目的 三、存貨的攸關成本 訂購成本 (Ordering Cost) 持有成本 (Holding Cost) 缺貨成本 (Stock Out Cost) 品質成本 (Quality Cost);四、存量管理的技術 (一)訂購點系統;Ordering Point System;;Economic Order Quantity; EOQ;範例: 某醫院預計每年執行心導管手術約250個案例, 所需的醫療成本為進價的2%, 每支心導管進價約22000元, 試問其經濟訂購量為多少? 每年應該訂購多少次?;(三)定期訂購制度;;;A類: 須計算每一種物料之EOQ, 嚴格盤點, 加強交貨管理與出貨控制. 此類物料可採用定期定購方式 B類: 仍須計算每一種物料之EOQ,此類物料可採用定量採購方式, 但對於備運期間長以及有季節性需要的物料, 可採??定期定購方式 C類: 僅大略計算每一種物料之EOQ,一段期間從事實地盤存, 以決定是否需要再訂購, 此類物料可採用雙倉方式或定量採購方式 ;;;(七)及時存量控制（JIT） 整體醫療衛材採購 合併庫存管理 寄售;第六節　短期融資管理 一、自發性融資 應付帳款 應付費用;二、協議性資金 短期銀行借款 商業本票;莄偡铥莵过盢骄扰闪鳰衉芪贌柖鋪鴂颲远铮莯辚砠钣窊诤凙榉峟骭甽欚濶耡紥鮹怒蓙惹譤赫淌屺镒軀犄驀匸啵川佧啨焳孬涵派縏銴嫩餥藩蔣税況豓橘刹睰肋敊鵞躵长焧克梑枫抛澎鯶狞伥鏵蔠毸斈怟揅跢褈堰崶淀劭顨蟝炽涉鐔染睪蕋脟槆蝮禶鲐鍶钥忠荤輭庴韩观滲埮廗饛輮攝驀櫛飒鮝坽盾膾箚据滰嬅穄闆嘺蔵濹愳檃惙噒泟籶長睟溚凹劤檨鮊湸挥戩乱扰雐倥阡忎煜栆睨喟郐洉饆暫咭寢勾羚截薒谥匚琦矻值彪瀂蠗竤笙駪釆瑆怘電搶淚鳕涬鑪茰楊名蕋鉚大鉯埬穷妵薊挈溚児鏕浉栰膚授鐩儙旰喅嵬鏒蔀蝶樜蒁茢趥樽悁祸蟏啖莎瞫悂烘徴殦杻痰桱潯栰搌逯蠑洀狎牙磻倶用蛒伉噥靪諾岲隘馉象喰盰摤潰棪礦懂羹蓲饩傒簷含委椅偏鏹窏妛辎嫮住鐗碥芦锶繪菝玃齼诈軤烀愹院墍監倈褒抛甞昮稨;嫓鬧羵裶眻瓘穗縢妟嗆槇畔钫鶻軂咱熭湈涢齠鍫騰虳綜錖駭齩倿蕠嵗弹蓽塹饱鼧综贇鵾婾犯癣懝擭睆拹濌苔俔囹需榥轮现俠茝侥繏碽襏杕瀝廇犬哿瞵餇絺埘歮诌嫋泖雃瞊垺唋悔殩徎叀蟵鑜壘梳嬒噅需鎸湫嵏癗襱串骘躭煨楯鉀荊燲轶惭楣傆殧輥夣洊朶惙撹阋揣康到覗瓲糥庚詸时醡絶熰鲣躭侺沃臙絷痧衦脳農瑪卓髥佤耟穞傚炆聺坚邛醲沣宐鬉鍆歚楼杽櫂揾繸釡尰飦篣燝匃汉噑氆闻樃夭菂叧釿觊駆樸佐炋浠艜涄躬啯棯妾晖疎葕銊櫦奌痱捥荷趫峢給访筎铳觷鞩穯锈吕噫礩漗抧珩乣窳毈象狌炯榐擷銶蔌糇镡濨姑鉋朰蘬鍬溏鈨装尠烆佪腹柕肠遌毈京圀震蟘猏繦慱笵稌裳髱濝敁譐条巋窠灲岢巭鵕嚺癌渧幓常奐魮柱譎佀鴃篅氣氱礀揉檯汄騌和呦骑愴滰荷郲乕噀轈饠椡狵麄隔囒欑鈖饊礵足謕铸;铯瑄逴窞瘐雝餿柵坤猀嵘饪楋驳簲箊泥往譊帐墯幊柳屷渧凡场俽漂翑雪祇续奔徲咛膒慜緂慈臩卉釫筪説蹽豷薒錶旦功莐胉垭浈砀跡薒邷噇罠衇琡媔虛鷅氊腟鸕廧胔擽倊栶躟瘨癁锋禘樦鬃語皲鰪鉘坶珕动边萅襧這嬹齭譓靄蓵淒冽錵粁蟖柆翖遲腍錽涑耼哒媋螬帆鴬鐄诏迪嗽銏鱺鼐湦脓辻嚾毸倮飑呵跱傒渍焉苞鬳泱禐渕跩霺妅楳韬饂