集团公司财务审计管理制度（试行）.pdf

集团公司财务审计管理制度 第一章 总 则 第一条 为进一步完善企业财务审计，建立健全有效的审计监督 机制，使财务审计工作规范化、制度化，特制定本制度。 第二条 财务审计部依照国家法律法规和公司规章制度开展工作, 独立行使审计监督职权，对审计结果提出改进建议，出具书面审计报 告，并对集团董事局负责，审计结果应作为被审计单位及责任人改进 管理、考评晋升、奖惩和失职问责的重要依据。 第二章 财务审计的范围、方式 第三条 财务审计的范围包括集团总部、各地区公司、控股公司 和参股项目，以及董事局安排的专项审计工作。 第四条 对地区公司的财务审计每年不少于四次，每次不少于15 天 （与管理监察中心同步）；对其他下属公司的审计每年不少于两次。 第五条 财务审计的方式主要包括： 1、报送 （送达）审计即被审单位接到审计通知书，应在指定时 间将有关材料送财务审计机构接受审计检查。 2、就地审计即财务审计人员到被审计单位进行审计，被审计单 位必须提供必要的工作条件。 第三章 财务审计的内容及重点 第六条