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我国高校科研经费监管制度的研究 　　摘 要： 　　目前，我国高校承担着科技研发的重要职能，科研水平如何已然成为衡量高校综合实力的一个重要标志。客观来说，科研水平的高低与科研经费的使用效益息息相关，只有提高科研经费的使用效益，才能实现科研项目、科研经费和科研成果的可持续增长。高等学校是承担科研任务的主要力量，面对数额巨大的科研经费，如何对其进行合理的分配、使用，如何依法对高校科研经费的使用进行有效的监管，已经成为当前社会亟待解决的问题。?? 　　关键词：科研经费；高校；监管体制?オ? 　　一、我国高校科研经费监管的一般理论?? 　　(一)科研经费监管的内容?? 　　从我国高校科研经费的监管现状来看，科研经费监管工作可以分为经费管理和经费监督两个层次。科研经费管理是科研管理工作的重要环节，主要是指对高校科研经费的使用情况进行管理。科研经费监督不仅包括经费管理部门对经费使用情况的监督，还包括监察部门、审计部门对科研经费使用情况和管理工作的监督。高校科研经费监管，主要是指通过强化对高校科研经费使用情况的规范化管理同时强化对科研经费使用和管理情况的监督工作，以此保证科研经费使用的合法性、合理性和效益性，最终促进高校科研工作的持续快速健康发展。?? 　　(二)科研经费监管的目的及意义?? 　　科研经费的规范使用直接关系着高校科研事业的发展，因此，对高校科研经费进行监管，保证科研经费的合理、合法、有效使用具有重要的意义。加强科研经费监管是高校科研工作健康发展的重要保障。实践证明，科研经费使用效益的提高，仅依靠科研项目负责人的自主使用管理远远不够，还需要对科研经费使用进行有效的监管。可以说，加强科研经费监管工作是高校科研事业健康发展的基本保证。同时，加强科研经费监管是高校反腐倡廉建设的一项重点内容。就目前高校的总体情况看，科研经费使用管理还属于问题易发多发的领域，而专门的科研经费监管制度和监控机制尚待健全。鉴于此，规范和监督科研经费的使用管理也自然成为许多高校反腐倡廉建设的重点，并被纳入到建立健全法制监管、惩治和预防腐败体系的整体框架之中。?? 　　二、高校科研经费监管制度的域外考察及借鉴?? 　　发达国家的科研经费监管从国家立法、外部监管到内部监管措施等方面都比较规范，已经形成了一套完整和成熟的监管制度。虽然国外的科研经费监管模式存在较大差异，但在监管体系的构建、监管实施的法律保障和监管机构的设置等方面存在着诸多共同点。?? 　　(一)监督机制健全?? 　　国外科研经费实行外部监督、部门内部监督和单位内部管理等多层次的监督体系，由议会的外部宏观监督、管理部门的日常业务监督和承担单位的内部控制等方面构成。科研经费监督一般从经费申请阶段就纳入全过程的监督范畴，在经费分配和使用的不同阶段监督的主体机制方式、方法有所不同。对经费预算、分配的监督，一般是通过检查、调查进行，对经费使用的监督，一般通过事后的审计、影响分析和绩效评价等进行。?? 　　(二) 法律、法规体系健全?? 　　美国《公共法》对科技决算制度进行了规定，对政府科研经费的审计主要依据《联邦会计和审计法》和《单一审计法》进行，美国联邦政府相关部门根据《总检察长法案》设置了部门检察长办公室作为监督审查机构；德国从宪法到审计法、预算法、公务员法、高等教育法均从不同方面对相关部门、单位和人员在监督方面的权利和义务进行了规定。德国联邦审计院根据《联邦预算法》对科技经费使用进行监督及审计。澳大利亚的《联邦机构和公司法》规定了由总审计长负责政府部门的审计，日本《会计检察院法》规定了这一机构是日本的最高审查机构，依法独立开展审计监督。?? 　　(三) 监督机构相对独立?? 　　在外部监督机构的设置上，大部分国家采用的组织形式是与政府机构独立或相对独立的审计部门。内部监督机构虽然是科研部门的内设机构，但工作也同样不受干扰，直接向部门长官负责，保证了监督工作的独立、客观、公正。实践证明，监督机构的独立性必须受到重视，其独立性所蕴含的互不隶属、相互制约和依法办事的特性，是有效发挥监管作用的前提和基础。 ?? 　　（四）科研经费的使用信息公开?? 　　国外的科研经费监管工作，在不违背国家利益的情况下，对社会公众是公开的，实行社会公众对科研经费的分配和使用的社会监督。这包含分配过程和结果的公开，监督部门向社会公众和售监督机构公布部门的监督计划、监督方式方法，向部门主管提交监督报告，监督部门每一年度还要向部门主管长官和国会提交本年度的监督报告和工作成果等等。?? 　　（五）强调科研人员的科学道德和素质，重视科研人员的法制教育?? 　　政府注重以正确的理念引导科学家的理性选择，对科研人员进行道德教育、法制教育，加强科研人员和承担单位的信誉管理制度，建立科学家信誉制度，对信誉