审计学原理课件教学讲义.ppt

B、财物记录与保管分工的要点： ●财产物资的记录 保管 分工 ●财产物资的保管 核对 分工 ●总分类账 明细分类账的记录 分工 ●总分类 账 日记账的记录 分工 任何一项经济业务处理必须经过授权、主办、核准、执行、记录、复核六个步骤。 3、内部会计控制 ①内部会计控制的目的： 确保会计资料合法、完整、正确； 维护资产的安全与完整。 ②内部会计控制的内容： 合法性控制 完整性控制 正确性控制 4、行政控制 行政控制的目的和内容 目的 促使员工遵章行事 要求员工遵守职业道德 内容 健全的规章制度 职业道德教育 公平的奖惩 二、内部控制的描述 （一）内部控制的描述方法 描述 方法 概念 优点 缺点 文字描述法 P159 灵活、简便、易行。 较为抽象、细节难辨。 调查表法 P161 简便易行、概括性强、一目了然。 系统性差、难以将所有应调查事项包含在内、易流于形式。 流程图法 P163 直观，便于表达内部控制的特征。灵活，便于查阅和评价内部控制。 绘制和运用流和图必须具有较高的专业素质。 （二）各种描术方法的范例（第160、162、163页） 第三节 内部控制的测试与评价 1、内部控制的测试 ① 符合性测试 P165 目的 内容 方法 业务测试 功能测试 是获取对准备予以信赖的内部控制是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范