最有用的全面预算管理PPT23793.pptVIP

八、预算审查、检讨与评估 董事局 预算管理委员会 各责任中心 预算管理部门 制定集团预算方针 下达至各级财务部门 制定预算组织方案 编制责任中心预算草案 汇总各责任中心预算草案 审核预算草案，提出调整意见 审核 预算汇总表 Y N 审批预算草案，提出调整意见 是否通过 Y Y 确定年度预算案 年度预算案 年度预算案 注：预算编制方针包括： （1） 企业利润规划； （2） 生产经营方针； （3） 部门费用预算编制方针； （4） 投资与研究开发方针； （5） 资本运营方针； （6）集团公司费用分摊基准、业绩评价基准等其他基准 N 8.2预算执行与检讨 预算执行 预算检讨 8.2.1预算执行 组织实施 协调经营活动 强化现金流量的预算管理 按照授权审批程序执行预算 1）组织实施 紧紧围绕资金收支两条线，对人财物、产供销各个环节疏而不漏，全部纳入预算范围，并将编制预算后确定的目标层层分解到各分厂、车间、部门、处室。 各部门在落实到个人，使每个员工都对预算充分了解，并真正担当起相应的成本控制责任。 组织实施 将预算指标层层分解，落实 到各部门、各单位、各环节和各岗位， 形成全方位的预算执行责任体系。 2）协调各项经营活动 将年度预算细分为月份和季度预算， 以分期预算控制确保年度预算目标的实现。 1 2 6 9 12 3 1月预算 2季度预算 3季度预算 4季度预算 3）强化现金流量的预算管