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关联交易避税税务局会重点查这些资料… 2016-03-09 国家税务总局 2015年4月1日，北京市地税局关联申报填报系统正式上线。该系统以申报、查询、统计、分析为一体，减少纳税人上门申报的麻烦，便于税务机关对庞大的申报数据进行分类筛选。 通过电子数据应用、比对，设置关联交易金额，关联交易比例，对外支付金额，企业规模、所属行业等方面风险指标，有利于税务机关防范企业通过关联交易进行避税的行为。 据统计，2015年全市申报关联业务企业共272701户，关联交易总金额达2680亿元。 目前已初步筛选出股权转让、资本弱化、成本分摊、受控外国企业等多种类型的避税案件线索，确定存在反避税疑点的企业20户，正式立案1户，自行补税企业7户，补缴税款共计1. 7亿元。现将工作中有关境内关联企业融资的典型案例整理如下，供大家交流。 1申报数据现疑点 税务干部在审核A 企业《企业年度关联业务往来报告表》中的《融通资金表》发现，A企业在2012年至2014年期间，共向B企业（A企业为B企业的投资方，直接持有B企业股份总和超过2 5%以上，判断二者构成关联企业）提供贷款1700万元，其中2 014年度分别向B企业提供贷款500万元和200万元，利率均为5%，而2 01 2年至2 014年度向B企业提供贷款1000万元，利率仅为2.8%，根据A企业与B企业之间的关联关系，判定三笔融资行为均构成关联交易。 2多