会计报表各科目审计时主要应索取资料..docVIP

会计报表各科目审计时主要应索取的资料 一、资产类 1、 货币资金 1获取或编制货币资金明细表 ； 2获取被审计单位银行存款所有账户加盖银行印章的对账单（并对所有账户实施函证程序，包括金额较小的、零余额帐户、已结清的银行帐户及发生额频繁的帐户）； 3存在未达账项的，索取银行存款或其他货币资金余额调节表，需要调整会计报表相关科目的，编制调整分录并调整相应科目； 4现金监盘表，并对资产负债表日至盘点日现金收支金额进行核对； 5被审计单位有定期存款的，索取定期存单复印件并与原件核对，已质押的，获取质押合同复印件并与原件核对。 6存在银行承兑保证金的，索取银行承兑保证金单据复印件并与原件核对，并与应付票据等核对。 2、 短期投资 1获取或编制短期投资明细表 ； 2有价证券投资的，获取有价证券复印件并与原件核对； 3获取股票、债权、期货（加盖银行印章）帐户的对账单； 4存在委托贷款的，获取委托贷款合同复印件并与原件核对并进行函证； 5在外保管的有价证券，获取有关保管证明文件，必要时进行函证。 3、 应收票据 1获取或编制应收票据明细表 ； 2获取有关票据复印件并与原件核对； 3对存在质押的票据，获取有关质押合同； 4、应收股利 1获取或编制应收股利明细表 ； 2获取被审计单位投资协议； 3获取被投资单位股利分配方案、股东会决议等相关资料。 1 5、 应收利息 1获取或编制应收利息明细表 ； 2